Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачет и возврат налоговой переплаты с 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важно! В рамках поддержки граждан в период санкций 2022 года от НДФЛ освободили доходы граждан в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2023 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ). Действие этой нормы распространяется на доходы физлиц, полученные, начиная с налогового периода 2021 года (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ).
Основные правила заполнения
Как видно, форма заявления на возврат переплаты по ЕНС довольно простая, поэтому ФНС не приводит отдельно порядок и правила её заполнения. Необходимые подсказки есть в сносках на самом бланке.
Главное, указать среди прочего сумму, которую хотите вернуть, и сведения о банковском счете (номер, БИК).
|
РЕКВИЗИТ |
КАК ЗАПОЛНИТЬ |
| ИНН | Для физлиц, не являющихся ИП, необязательно заполнять. |
| КПП | ИП и физлица не заполняют |
| Фамилия, И.О. | Отчество указывают при наличии. |
| Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем | Не заполняют, ели указан ИНН. |
| (наименование владельца счета)
Код бюджетной классификации получателя Код по ОКТМО получателя Номер лицевого счета получателя Назначение платежа |
Указывают при возврате на счета, открытые в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов. |
| Код вида документа | Указывают:
|
Подчеркнём: если в поле “Получатель” указали код 1 (организация) или 2 (физлицо), поля ниже в разделе “Сведения о счете” не заполняйте.
В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю” укажите, кто подтверждает сведения – плательщик или его представитель. Затем нужно привести фамилию, имя и отчество (при наличии) руководителя организации/ИП либо сведения о представителе, номер контактного телефона, поставить подпись и дату подписания заявления.
Если заявление подает представитель, нужно указать наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Когда и куда подавать заявление на возврат подоходного налога?
Получить возврат налога, удержанного с дохода, можно в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса, одним из следующих способов:
- У РАБОТОДАТЕЛЯ.
Получить через работодателя можно следующие виды вычетов:
- имущественный, связанный с расходами на приобретение или строительство жилья, земельного участка под жилым строением, а также фактические расходы по ипотечным процентам;
- социальный – расходы на обучение, лечение.
Свое право на получение соответствующего вычета необходимо подтвердить уведомлением из налогового органа и написать заявление, где попросить производить его по месту работы. Если же НДФЛ был удержан, работодателю необходимо написать заявление с требованием вернуть излишне удержанный налог, указав при этом счет, куда зачислить сумму возврата.
Срок предоставления заявления – конец календарного года, в котором вычеты должны быть предоставлены. После получения заявления работодатель обязан в течение трех месяцев произвести возврат НДФЛ.
- В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ.
Имущественные и социальные вычеты можно получить в ИФНС. Для этого потребуется по истечении календарного года, по которому должен быть произведен возврат, сделать следующее:
- в налоговый орган представить декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы, срок до 30 апреля 2020 года, если вычет предоставляется за 2019 год. В случае, когда декларация подается только с целью получения налоговых вычетов, гражданин вправе представить ее в течение трех лет, следующих за годом возникновения права;
- вместе с декларацией подать заявление о возврате излишне перечисленных в бюджет сумм НДФЛ;
- дождаться решения ИФНС, срок которого составляет три месяца от даты получения налоговым органом декларации и всех подтверждающих право на вычет документов;
- в случае положительного решения получить возврат (если заявление было предоставлено после того, как декларация была проверена и вынесено решение, перечисление излишне уплаченного НДФЛ будет произведено в течение одного месяца от даты его получения).
Когда удастся вернуть переплату по налогу
Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.
Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.
Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление. Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.
В каком случае переплату можно вернуть в 2023 году
Заявление на возврат излишне уплаченного налога может оформляться только в той ситуации, когда и налогоплательщик и ФНС знают об этом. Когда переплата по налогам выявляется инспектором, он обязан сообщить в срок десяти дней с этой даты. Это он может сделать путем телефонного звонка либо отправив письмо о возврате налога из ифнс.
Когда фирма первая обнаруживает переплату и подает необходимое заявление, она должна быть готова передать инспектору все требуемые для подтверждения этого факта документы.
При подготовке документов необходимо помнить, что возврат суммы излишне уплаченного налога выполняется только в строго установленные в законе сроки. Так, если субъект бизнеса сам переплатил, то он должен сделать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в срок три года с даты ее совершения.
Если же сам ФНС произвел списание излишней суммы налога, то вернуть деньги по заявлению можно в срок одного месяца с обнаружения данного факта.
Внимание! ФНС не станет выполнять возврат денежных средств в том случае, если были нарушены сроки. Единственно, что можно попытаться сделать в таком случае — доказать через суд, что налоговый орган не уведомлял о переплате, а самому субъекту стало известно об этом факте уже в более поздний срок.
Состав новой формы 3-НДФЛ в 2023 году
В 2023 год декларация 3-НДФЛ в очередной раз обновилась, изменения значительны, ниже можно посмотреть, как по-новому заполнять отчет за 2022 год.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчета зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган.
Новая форма включает в себя следующие страницы:
- титульный лист — обязательный для заполнения всеми;
- страница 2 — Раздел 1 с итоговыми суммами налога к уплате или возврату, также заполняется всеми налогоплательщиками;
- 3 — Приложение к Разделу 1 содержит заявление на возврат налога, заполняется в случае покупки квартиры, машины, а также при излишне удержанном подоходном налоге в 2022 году;
- 4 — Расчет налоговой базы и налога, также заполняется во всех случаях, на его основании формируется Раздел 1;
- 5 — Приложение 1 содержит сведения о доходах, полученных от российских лиц, заполняется для отражения дохода в виде зарплаты от российских компаний, а также дохода в виде оплаты за проданную недвижимость, транспортное средство;
- 6 — Приложение 2 содержит сведения о доходах, полученных от иностранных лиц, заполняется при наличии таких выплат;
- 7 — 8 — Приложение 3 содержит данные о доходах ИП, частнопрактикующих лиц, адвокатов, нотариусов;
- 9 — Приложение 4 содержит данные о не облагаемых налогом доходах, заполняется только при полученных подобных выплат, освобожденных от уплаты НДФЛ;
- 10 — 11 — Приложение 5 содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов;
- 12 — Приложение 6 заполняется при оформлении 3-НДФЛ для получения вычета при продаже имущества;
- 13 — Приложение 7 заполняется при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на строительство жилья;
- 14 — Приложение 8 отражает данные о расходах на ценные бумаги и ПФИ в рамках инвестиционного товарищества;
- 15 — Расчет к Приложению 1 заполняется при подаче формы 3-НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры или иной недвижимости;
- 16 — Расчет к Приложению 5 отражает данные о социальных вычетах по негосударственным пенсионным фондам и страховым компаниям.
Основное о возврате переплаты
Кратко выделим основные моменты статьи:
- переплату можно оставить на ЕСН — она будет направлена на уплату других налогов, перечислять которые нужно с единого счета (таких большинство);
- переплата, которая имелась на 1 января 2023 года, попала на ЕНС, если срок ее возникновения был не более трех лет с даты уплаты;
- переплата с сальдо ЕНС может быть возвращена без ограничения по времени;
- для возврата денег с баланса ЕНС введено специальное заявление, а для платежей, не входящих в ЕНС, ФНС рекомендовала другие формы — все они приведены выше;
- для возможности возврата у компании не должно быть каких-либо недоплат в бюджет.
