Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить больничный лист в 6‑НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форма 6-НДФЛ представляет собой вид отчёта, в котором содержится информация о сумме налогов и когда организация перечислила их в бюджет РФ. Процедура заполнения данных по налоговым вычетам на зарплату и больничные пособия различается.
Срок уплаты НДФЛ по больничным листам
В день выплаты больничного пособия бухгалтер должен удержать НДФЛ со всей суммы пособия. Налог должен быть перечислен до конца месяца, в который производились начисления работнику. Перенос оплаты налоговых отчислений за ПВН на следующий период возможен только при условии, что последний день месяца — не рабочий.
Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».
При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.
Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:
- за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
- за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.
И отразить в отчётности следующим образом:
- зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
- зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
На какие организации не распространяется период нерабочих дней?
Указы Президента РФ об установлении нерабочих дней не распространяются на следующие организации:
-
непрерывно действующие;
-
медицинские и аптечные;
-
организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
-
организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения;
-
организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
-
организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);
-
иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте РФ.
Актуальный алгоритм, как отражается больничный лист в 6-НДФЛ в 2020 году.
Начинаем оформление отчетности с раздела 1, где отражается обобщенная информация о расчетах с персоналом. Заполняем в следующем порядке:
- В строчке 020 отражаем все суммы пособий, которые выплачены работодателем в отчетном периоде. Обратите внимание, сумму указываем вместе с подоходным налогом. То есть НДФЛ с больничного в 6-НДФЛ по строке 020 расчета нельзя вычитать из общей суммы начислений.
- В полях 040 и 070 отражаем величину подоходного налога с выплаченных пособий. Указываем НДФЛ, рассчитанный по соответствующим ставкам обложения. В стр. 040 фиксируем размер исчисленного обязательства, а по стр. 070 — уже удержанный налог с пособия.
Какие требования рекомендуется выполнять при заполнении раздела № 1 6 НДФЛ при наличии листа по нетрудоспособности
Размер пособия и подоходный налог с него не надо выделять отельной строкой. Его следует включить в общую итоговую сумму.
- Отображать выплаты по листу нетрудоспособности в том же периоде, когда были произведены по нем выплаты.
| Номер графы
Раздела № 1 |
То следует указать при наличии больничного листа |
| 010 | Размер ставки подоходного налога |
| 020 | Общая сумма доходов, в т.ч. полученным по листам нетрудоспособности, перечисленная сотруднику с момента начала года и до окончания конкретного отчетного периода |
| 030 | Общая величина налоговых вычетов, которыми воспользовались в текущем отчетном периоде |
| 040 | Вся сумма подоходного налога, рассчитанного с доходов сотрудников предприятия |
| 060 | Количество сотрудников организации |
| 070 | Размер удержанного подоходного налога |
| 080 | Сумма НДФЛ, которая не может быть взыскана** |
Выплаты в натуральной форме в 6-НДФЛ
Доходы в натуральной форме отражают в 6-НДФЛ по общим правилам, однако есть некоторые особенности.
Такой доход может облагаться по ставке 13%, 15% или 30% в зависимости от того, кому он выплачивается и по какому основанию. Если вы выплачивали физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, заполняйте разд. 1 и 2 отдельно для каждой из них.
В разд. 1 НДФЛ с дохода в натуральной форме отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразить налог нужно следующим образом:
- в поле 020 включите удержанный с таких доходов НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
- в поле 021 укажите срок перечисления налога;
- в поле 022 отразите сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021 соответствующей строки.
При необходимости заполните другие поля разд. 1.
Раздел 2 составляется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке. Начиная с отчетного периода, в котором доход в натуральной форме передан физлицу, отражайте его в разд. 2 следующим образом:
- в поле 100 укажите ставку в отношении которой заполняется раздел (например, «13»);
- в поле 110 включите сумму дохода в натуральной форме;
- в поле 120 укажите количество физлиц, с начала года получивших от вас облагаемый доход, в том числе в натуральной форме;
- в поле 130 отразите общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили с начала года;
- в поле 140 отразите исчисленный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда доход был передан физлицу;
- в поле 160 отразите удержанный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда налог был удержан. Если налог с него не был удержан (например, из-за того, что физлицу не выплачивались доходы в денежной форме), то в поле 160 поставьте «0» (при условии, что налог по соответствующей ставке не был удержан с других доходов).
- в поле 170 укажите НДФЛ, который не был удержан на отчетную дату.
При необходимости заполните другие поля разд. 2.
Как отражать перечень уплаты больничных пособий, опираясь на листки нетрудоспособности в конце годового периода
Годовой период уплаты начисленных налогов предусмотрен для его начисления с доходов работников различных компаний вне зависимости от вида деятельности. В течение этого периода нужно произвести нужные расчеты уплат и издержек с представленных сумм.
Загвоздка может возникнуть во время операций разделения начисленной суммы больничного, о котором уведомляются кадровые работники предприятия самим сотрудником в конце года. Исчисление суммы налога должно происходит вместе с начислением выплаты больничного пособия.
Отчетность 6 НДФЛ и больничный лист, вписанный в нее, не должны содержать сумму начисленного, но еще не переданного в бюджет государства налога НДФЛ. По этой причине нужно указывать дату начисления, а также удержания налоговой ставки по пособию больничному в том же периоде, что и фактическое получение доходов работником.
Переходящие суммы бюллетеней отражаются аналогично, как и в отчетности квартального уровня. Расчет представленной формы за декабрь месяц 2021 должен быть отражен уже в январе 2020 года в полном соответствии с установленными правилами. Этот принцип действует в том случае, когда расчетные операции осуществляются в следующем периоде налоговых начислений и выплат. Пока год не закончен отражение начисленных денежных сумм должно отражаться до окончания декабря. Правила того, как отразить больничный в 6 НДФЛ установлены законодательно. Планы по их изменению пока отсутствуют.
Новый бланк 6-НДФЛ утверждён приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Последние изменения в него были внесены 28.09.2021 (приказ ФНС № ЕД-7-11/845@). Впервые обновлённую форму нужно заполнять, отчитываясь за 2021 год, то есть до 1 марта 2022 года.
С прошлого года в форму входят сведения, ранее подававшиеся в справке 2-НДФЛ, которая уже отменена. Последние же обновления, вступившие в силу с 2022 года, связаны в основном с изменением порядка исчисления налога с дохода в виде дивидендов.
По новым правилам Налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ учредителя этой организации. Обновлённый расчёт 6-НДФЛ содержит и другие небольшие изменения.
О новшествах мы подробнее расскажем, когда будем рассматривать порядок заполнения документа.
Новая форма по-прежнему состоит из титульного листа, двух разделов и приложения, практически повторяющего бывшую справку 2-НДФЛ, хотя и с некоторыми отличиями. Если отчёт подаётся за квартал, полугодие или 9 месяцев, заполнять нужно только титул, Разделы 1 и 2. Приложение заполняется лишь при представлении 6-НДФЛ за год, а также при ликвидации / прекращении деятельности ИП с работниками.
Расчёт 6-НДФЛ – скачать бланк, действующий в 2022 году
Отражения отпускных в 6-НДФЛ: примеры и порядок заполнения
При подготовке формы 6-НДФЛ бухгалтеры сталкиваются с трудностями, как отражать те или иные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом. В статье рассмотрим, как правильно отразить отпускные выплаты в четырех различных ситуациях.
На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные направления повышения квалификации. Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».
Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.
В Письмах ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 24.03.
2016 № БС-4-11/5106 указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.
Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.
Актуальный алгоритм, как отражается больничный лист в 6-НДФЛ в 2020 году.
Начинаем оформление отчетности с раздела 1, где отражается обобщенная информация о расчетах с персоналом. Заполняем в следующем порядке:
- В строчке 020 отражаем все суммы пособий, которые выплачены работодателем в отчетном периоде. Обратите внимание, сумму указываем вместе с подоходным налогом. То есть НДФЛ с больничного в 6-НДФЛ по строке 020 расчета нельзя вычитать из общей суммы начислений.
- В полях 040 и 070 отражаем величину подоходного налога с выплаченных пособий. Указываем НДФЛ, рассчитанный по соответствующим ставкам обложения. В стр. 040 фиксируем размер исчисленного обязательства, а по стр. 070 — уже удержанный налог с пособия.
Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия
20.02.2017 подписывайтесь на наш канал ФНС РФ в своем письме от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@ привела пример заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности.
Ведомство отмечает, что датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается день выплаты или перечисления на счета налогоплательщика. В этой связи, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.
При выплате пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Так, например, доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за декабрь 2016 года, непосредственно перечисленный ему на счет 20 января 2017 года, отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года данная операция отражается следующим образом:
- по строке 100 указывается 20.01.2017;
- по строке 110 — 20.01.2017;
- по строке 120 — 31.01.2017;
- по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
В учетных решениях «1С:Предприятия 8» заполнение расчета 6-НДФЛ происходит в соответствии с приведенными разъяснениями налогового ведомства. Темы: , , , , , Рубрика: , , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Налоговая амнистия для малого бизнеса Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса?
Да, поддерживаю. Надо освободить малый бизнес от накопившихся налоговых недоимок.
Нет, я против списания налоговых долгов кому-либо.
Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за Ⅳ квартал 2022
Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по декабрь 2022 г.
Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.
Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ за 2022 год в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:
- Вид и суммы начисленного дохода
- даты получения и выплаты дохода работникам
- суммы налоговых вычетов
- даты удержания налога
- сроки перечисления налога в бюджет
- суммы удержанных НДФЛ
Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного
Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает С отчетности за I квартал 2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме. В его составе нужно сдавать справку о доходах и суммах налога физлица (ранее это 2-НДФЛ). В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам. Подробнее обо всех изменениях в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2021 года можно прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе. Это бесплатно.
| Строка | Действие | Срок выполнения | Норма НК РФ |
| 010 | Начисляем доход | В день выплаты | Ст. 223 |
| 140 | Исчисляем НДФЛ | В день выплаты | П. 3 ст. 226 |
| 022, 160 | Удерживаем НДФЛ | В день выплаты | П. 4 ст. 226 |
| 021 | Перечисляем НДФЛ в бюджет | Последнее число месяца, в котором выплачены средства. При совпадении с выходным переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) | П. 6 ст. 226 |
Пример оформления 6 НДФЛ отчетности по переходящему пособию
Больничный лист в 6 НДФЛ оформляется по следующем примеру. Сотрудник С. компании «Бестлайт» был травмирован. Факт нетрудоспособности был зафиксирован соответствующим бюллетенем. Заболевание будет длиться с 9.03.2020 до 26 марта этого же года. Когда С. вышел на работу все документы он предоставил вовремя в отдел кадров своего предприятия.
Сумма начислений – 17 тыс. 820 руб., выплатили которые 1 апреля. Переходящие больничные начисления будут оформлены в полугодовом отчете по фактической уплате этой суммы, включая налоговые удержания. Образец 6 НДФЛ в этом случае будет иметь вид по графам:
- 020 – 17 тыс. 820 руб.;
- 040 и 070 – 2 тыс. 317 руб.;
- 100 и 110 – 2.04.2020;
- строка 120 – 2.05.2020;
- 130 – 17 тыс. 820 руб.;
- 140 – 2 тыс. 317 руб.
Как отражать перечень денежных сумм бюллетеня в 1 квартале за месяц декабрь прошлого года: наглядный пример
Работнику М. предприятия «Промлайт» выдали листок, свидетельствующий о нетрудоспособности по причине болезни на период с 15 декабря до 25 декабря 2021 года включительно. Закрытый документ представленного типа предоставлен сотрудником уже 26 декабря 2021 года. Отпускной доход в качестве больничного пособия составил 10 тыс. руб. Сумму в полном объеме была выплачена 29.12.2019. В этом случае отчет отражает следующую информацию:
- 020 – 10 тыс. руб.;
- перерасчет по графам 040 и 070 – 1 тыс. 300 руб.;
- 100 и 110 – 29 декабря 2021 года;
- 120 – 31 декабря 2021 года;
- 130 – 10 тыс. рублей;
- 140 – 1 тыс. 300 рублей.
Заполнение 6-НДФЛ с больничным: пример
Переведем таблицу в практическую плоскость и посмотрим, как действия с больничным отразятся в 6-НДФЛ, на конкретных цифрах.
Пример 1
Работник организации болел с 12 по 25 февраля 2021 года. К выполнению трудовых обязанностей он приступил 26 февраля и в этот же день отдал больничный лист бухгалтеру.
По итогам расчетов ему 26.02.2021 было начислено пособие за первые 3 дня болезни в сумме 4 500 руб. Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 09 марта этого же года.
Все эти действия отразятся в отчете за 1 квартал 2021 года и в привязке к его строкам будут выглядеть так.
В разделе 2 пособие войдет в состав следующих строк:
| Строка | Значение |
| 100 | 4 500 |
| 140 | 585 |
| 160 | 585 |