Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение заработной платы в Германии в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
|
Налогооблагаемый доход, евро в год |
Ставка налога, % |
|---|---|
|
Менее 9 744 |
|
|
От 9 744 до 14 754 |
14 — 24 |
|
От 14 754 до 57 919 |
24 — 42 |
|
От 57 919 до 274 613 |
42 |
|
Более 274 613 |
45 |
Какие факторы участвуют в расчёте ставки, но не входят в налоговую базу
В налогообложении Германии действует эффект, который называют «оговорка о прогрессировании» (Progressionsvorbehalt). Его суть состоит в том, что определённые виды доходов учитываются в расчёте ставки, но не подлежат налогообложению. Однако они позволяют как повысить, так и понизить процент. Их перечень включает:
- ALG 1 — пособие для трудоспособных безработных;
- Kurzarbeitergeld — пособия работникам при сокращении рабочего дня;
- Elterngeld — декретные выплаты;
- Krankengeld — выплаты по больничному листу;
- Insolvenzgeld — выплаты сотрудникам при банкротстве компании;
- Иностранные доходы, которые освобождены от налога согласно пунктам «Соглашения об избежании двойного налогообложения».
Например, при доходе семьи 50 000 евро мама получает декретные выплаты в сумме 10 000. Расчет ставки производится из суммы 60 000 евро и получается примерно 27%. Но рассчитывает этот процент только от суммы 50 000 евро. Получается, что налоговая ставка на ту же самую базу немного поднимается.
Заметим, что доходы в виде пособий не всегда способствуют повышению ставки. Иногда они могут работать на понижение.
Например, у человека есть иностранная прибыль, на которую в Германии он не платит налог по соглашению об избежание двойного налогообложения. Но если вдруг заграничный источник доходов, который приносил доход и повышал налоговую ставку, в один год «ушло в минус», в таком случае эти убытки тоже учитываются при расчете и работают на уменьшение базы для расчёта ставки.
Система налогообложения в Германии. Налоговые классы
В Германии применяется прогрессивная система налогообложения: с увеличением доходов ставка подоходного налога возрастает. При этом величина налоговой базы зависит от присвоенного работнику одного из шести применяемых в этой стране налоговых классов:
- Lohnsteuerklasse I. Сюда входят холостые и незамужние, не имеющие детей.
- Lohnsteuerklasse II. К этой категории относятся те же, что и в классе I лица-резиденты Германии, являющиеся родителями-одиночками.
- Lohnsteuerklasse III. К данному классу причисляются семейные люди, заключившие официальные брачные узы или состоящие в гражданском браке и имеющие значительную разницу в доходах.
- Lohnsteuerklasse IV. Для людей, как и в предыдущем классе, но примерно с одинаковым доходом.
- Lohnsteuerklasse V. В этот класс входят люди, состоящие в официальном браке либо зарегистрированном гражданском партнерстве. Этот класс присваивается тем супругам, муж/жена которых применяет III класс.
- Lohnsteuerklasse VI. Для людей, имеющих несколько мест работы.
В Германии взимаются следующие социальные взносы:
- Пенсионное страхование по ставке 18.6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
- Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85 200 EUR уплачивается работодателем.
Работодатели оплачивают налоги сотрудников, поэтому работникам по найму не нужно подавать декларацию о подоходном налоге (Einkommensteuererklärung), но многие делают это с целью получить возврат.
Налоговую декларацию необходимо подавать в следующих случаях:
- Налогоплательщик является самозанятым или фрилансером;
- Имеется более одного источника дохода;
- Часть дохода была получена из-за границы;
- Налогоплательщик развёлся, и либо он, либо бывший партнёр вступили в новый брак в том же году;
- Налогоплательщик получал немецкие социальные пособия (пособие на ребёнка, пособие по болезни, пособие по беременности и родам, пособие по безработице);
- Налогоплательщик хочет подать заявление на налоговый вычет;
- Налоговая инспекция направила уведомление с просьбой представить налоговую декларацию.
Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами
Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:
- денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
- оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
- оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.
Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.
| Удержания | Сумма, € |
|---|---|
| Подоходный налог | 200,68 |
| Церковный налог | 75,25 |
| Налог солидарности | 20,9 |
| Медстраховка | 61,04 |
| Взносы в пенсионный фонд | 77,76 |
| Страхование pflegeversicherung | 12,54 |
| Страхование от безработицы | 10,45 |
Выполнив простые арифметические операции, получим, что при должностном окладе 2 000 евро зарплата-нетто составит 1 541,38 евро.
Сегодня в сети по запросу “налоговый калькулятор Германия” можно найти удобный онлайн-сервис. Воспользовавшись им, можно быстро определить размер своего «чистого» ежемесячного дохода от трудовой деятельности в ФРГ.
Помогла ли вам статья?
Страховые взносы, куда входят:
- Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
- Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
- Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
- Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
- Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
- Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.
Так, например, средняя зарплата в Германии 2022 в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.
Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.
Льготы и налоговые вычеты
В целях поддержания социальной справедливости правительство, взимая крупные суммы с состоятельных слоев населения, оказывает поддержку малоимущим жителям.
В основном это касается подоходного налога:
| Льготы |
|
| Необлагаемые суммы | Граждане из 1–4 налоговых классов.
Если доход ниже 8652€ полагаются дотации. |
Виды налогов с физических лиц и основные вопросы налогообложения
Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату работников по найму (Lohnsteuer), который является частью их общего подоходного налога (подоходный налог с физических лиц) .
Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt).
Многих, особенно молодых налогоплательщиков, интересует:
- как вернуть хотя бы часть уплаченного налога;
- стоит ли обращаться к услугам налогового специалиста(Steuerberater;
- какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse);
- как меняется подоходный налог на заработную плату при создании семьи или при разводе;
- какие налоговые льготы существуют
- и многое другое.
На эти и другие вопросы отвечаем ниже.
Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.
Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них
| Номер класса | Характеристика | Налоговая база в евро |
|---|---|---|
| I | Незамужние девушки и холостые мужчины без детей. В эту же группу входят семьи на грани развода и пары, которые проживают отдельно. В том числе в другой стране | 9 000 |
| II | Лица, которые самостоятельно занимаются воспитанием детей. Это отцы-одиночки, одинокие матери или вдовцы с детьми | — 9 000 + 1 908 (если ребенок один); — 9 000 + 2 148 (если двое); — 9 000 + 3388 (трое детей) |
| III | Семейные пары, где один из партнеров зарабатывает гораздо меньше денег, чем второй, или совсем не трудоустроен. Подходит и в случае гражданского брака | 9 000 х 2 = 18 000 |
| IV | Супруги, которые получают примерно идентичный доход | 9 000 х 2 = 18 000 |
| V | Аналогично классу III. Эту категорию выбирают для себя налогоплательщики, супруги которых находятся на III налоговой категории | 9 000 х 2 = 18 000 |
| VI | Для граждан, которые трудоустроены сразу на нескольких работах. На одной из них он получает одну из пяти категорий, на остальных – эту (без уплаты налогов) | Без вычета |
Налогообложение предприятий
Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:
- НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
- Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.
Зарплаты по профессиям в Германии
Чтобы зарабатывать приличные деньги в Германии, необходимо быть востребованным работником. Важно иметь диплом, стаж работы, доказать свою ценность компании. На размер зарплаты оказывает значение и сектор трудоустройства. Например, электрик может получать значительно больше в нефтеперерабатывающей отрасли, чем в аграрном секторе.
По данным исследования Deutsche Welle, сегодня и в ближайшие пять лет будут востребованы профессии инженера, программиста, экономиста, сотрудников в области информационной безопасности, менеджеров по продажам.
Зарплаты в Германии по профессиям в 2021 выглядят так:
|
Профессия |
Средний ежемесячный оклад в евро |
|
Врач |
5000-7000 |
|
Юрист |
5500-5900 |
|
Инженер |
5400-5600 |
|
Программист |
5000 |
|
Работник банковской сферы |
4000-4300 |
|
Электрик, сварщик |
4000-4200 |
|
Строитель |
3500-3900 |
Какая средняя зарплата в Германии?
Чуть ниже мы обязательно разберем средние зарплаты по отраслям, но сначала посмотрим на усредненные значения по экономике вообще. Это даст представление о реальных доходах, в т.ч. и иностранцев, легально трудоустроенных в ФРГ.
Величина средней оплаты законами не фиксируется и является исключительно статистическим данными за прошедший период. Будем использовать сведения Федерального ведомства по статистике за 2020 год, т.к. более свежие еще не поступали. Несмотря на пройденное время, цифры дают представление о порядке среднемесячных выплат.
Предоставим данные брутто и нетто, основываясь на приведенных ранее данных и методах расчетов.
Брутто:
| Евро | 3 975 € |
| Рубли | 345 385 ₽ |
| Гривны | 127 293 ₴ |
Разница мужчин и женщин
Последнее официальное исследование на этот счёт публиковалось в 2017 году. Несмотря на наличие серьезной разницы, примерно, в 16% в пользу мужчин, в последние 6 лет исследования, она неуклонно сокращалась.
| Год исследования | Зарплата мужчин, евро | Зарплата женщин, евро | Разница, евро |
| 2008 | 3294 | 2661 | 633 |
| 2009 | 3320 | 2729 | 591 |
| 2010 | 3416 | 2791 | 625 |
| 2011 | 3508 | 2861 | 647 |
| 2012 | 3595 | 2925 | 670 |
| 2013 | 3645 | 3007 | 638 |
| 2014 | 3728 | 3075 | 653 |
| 2015 | 3810 | 3161 | 649 |
| 2016 | 3810 | 3161 | 649 |
| 2017 | 3964 | 3330 | 634 |
Отчасти разница обусловлена тем, что мужчины чаще занимают руководящие позиции с соответствующей оплатой труда, а также чаще берут оплачиваемые переработки. С годами женщин-руководителей становится всё больше. И таким образом, неравенство сглаживается и выравнивается.