Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма заявления на получение патента: образец 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Кто может выбрать ПСН
На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
- Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
| Вид бизнеса | В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность | |
|
Другие субъекты РФ | |
| Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля | В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса | |
| Иные виды «патентной» деятельности | В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования. |
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Как правильно заполнить заявление
Поля заявления на патент оформляются слева направо синей, фиолетовой или черной ручкой или заглавными печатными буквами на компьютере (шрифт Courier New, 16–18 пп.). Этот документ подается в инспекцию ФНС в одном экземпляре. В таком заявлении не допускается (п. 3–6 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):
- Зачеркиваний записей с ошибками с помощью корректора, ручки и иных подобных средств.
- Печати такого документа с двух сторон листа А4 – можно только на одной стороне листа А4 распечатывать заявление.
- Скрепления листов и страниц Заявления степлером – если оно привело к порче такого документа.
Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:
- Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
- Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
- Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
- Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
- Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.
Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению. Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.
В каких случаях продлевают документы без выезда из РФ
Патент — бумага, необходимая «безвизовым» (кроме граждан стран — членов ЕАЭС) иностранцам для легальной работы в РФ. В соответствии с законом, она оформляется на срок от одного до 12 месяцев. Конкретный период действия определяется сроком, за который уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ. Вносят их как ежемесячно, так и сразу за несколько месяцев. Размер платежа определяется в каждом регионе отдельно.
По истечении года с даты выдачи он продлевается максимально еще на такой же срок. Покидать для этого территорию РФ нет необходимости. Но такое продление патента на работу для иностранных граждан реализуемо только при соблюдении нескольких условий:
- нет просрочек по оплатам;
- до окончания срока действия осталось не менее 10 рабочих дней;
- в миграционной карте указана цель въезда — работа;
Какие понадобятся документы
Придется собрать и предоставить такие документы для продления патента иностранному гражданину в 2022 году:
- паспорт иностранца (оригинал и копия всех страниц либо нотариально заверенная копия) или другой документ, признаваемый в РФ в качестве удостоверяющего личность;
- миграционная карта;
- чеки об оплате имеющегося патента за весь период его действия. Реже для подтверждения уплаты авансовых платежей используют справку по форме 2-НДФЛ. Формально она содержит все необходимые сведения, но на практике не всегда принимается инспекторами ОВМ;
- полис ДМС;
- медицинские справки, подтверждающие, что мигрант не является наркоманом, не болен опасными инфекционными заболеваниями (перечень установлен правительством). Выдают их не все медицинские организации, а только те, которым это разрешено решением властей субъекта РФ;
- сертификат о владении русским языком;
- ходатайство в миграционную службу от работодателя;
- трудовой договор (оригинал или заверенная копия);
- фотографии 3×4;
- обращение по специальной форме.
Трудовая деятельность иностранных граждан в РФ
Законодательство РФ не запрещает иностранцам работать в России, при этом стоит учитывать, что есть некоторые ограничения для работы в сферах, обеспечивающих национальную безопасность страны. Иностранные граждане как и граждане России имеют в работе определенные права, а также платят налоги.
Трудоустройство иностранца на территории России связан с оформлением определенного перечня документов. Документы будут зависеть от того, с какой страны прибыл иностранец. Если он является гражданином страны, с которой у России установлен безвизовый режим, то таким документом будет являться трудовой патент. Исключение составляют граждане тех стран, которые входят в Таможенный союз.
Важно! Трудиться без патента в 2023 году и находиться в РФ на законных основаниях могут граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.
Порядок продления патента
Начать процедуру продления патента стоит заблаговременно, а не после окончания срока. Весь процесс продления займет примерно около 10 дней, поэтому и обратиться за продлением следует не позднее 10 дней до истечения срока действия патента. При этом на руках уже должны быть подготовленные документы. Таким образом получается, что начать подготовку к продлению патента стоит уже за месяц до конца срока. Подготовка будет заключаться в следующем:
- Сбор необходимых документов;
- Уплата последнего месяца налога;
- Прохождение медкомиссии;
- Оформление сопутствующих документов, например, ходатайство на продление патента от работодателя.
В ходатайстве, которое оформляет работодатель должно быть указано следующее:
- Наименование компании, в которой иностранный гражданин трудится;
- Должность, которую иностранец занимает в этой компании;
- Регион распространения патента.
Важно! Если в ходатайстве будут указаны ложные сведения, то иностранца могут привлечь к ответственности.
Для тех граждан, которые оформили патент на 12 месяцев продление патента разрешается еще на 12 месяцев. При этом выезд за пределы РФ не потребуется. Уже по истечение второго годового срока, иностранцу нужно будет пересечь границу РФ и получить новую миграционную карту. Такая карта необходима для подтверждения законного пребывания иностранца на территории РФ, а также для оформления нового патента.
Для продления патента также потребуется собрать определенный перечень документов. Полный перечень документов можно найти на сайте ГУВМ МВД (УФМС), он включает в себя следующий перечень:
- Документ, удостоверяющий личность иностранца, позволяющий пересекать границу РФ, а также находиться на территории иного государства (загранпаспорт);
- Миграционная карта, которая подтверждает, что иностранец на законных основаниях пересек границу и пребывает в нашей стране;
- Отметка о том, что иностранец встал на миграционный учет;
- Ходатайство от работодателя;
- Трудовой договор (копия документа);
- Прежний патент (копия);
- Квитанции, подтверждающие оплату налога за по прежнему патенту и за период продления.
Кто может выбрать ПСН
На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
- Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
| Вид бизнеса | В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность | |
|
Другие субъекты РФ | |
| Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля | В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса | |
| Иные виды «патентной» деятельности | В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования. |
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Плюсы и минусы режима
К положительным сторонам использования патента при работе с грузоперевозками можно отнести:
- освобождение предпринимателя от необходимости уплачивать большое количество разных налогов;
- не требуется составлять разные отчеты и декларации, поэтому многие ИП не пользуются услугами бухгалтеров;
- заполнение заявления на патент на грузоперевозки считается простым процессом, поэтому процедура получения документа выполняется самостоятельно;
- бизнесмен самостоятельно решает, на какой период приобретается патентное соглашение;
- временно получают предприниматели на ПСН освобождение от использования кассовой техники.
К минусам относится отсутствие возможности уменьшить страховые выплаты за счет стоимости патента. Обязательно приходится вести книгу доходов и расходов.
Если предприниматель желает работать в сфере грузоперевозок, то для него идеальным выбором считается покупка патента. Его стоимость зависит от доходности бизнеса и выбранного периода, на который приобретается документ. Использование патента обладает многими неоспоримыми плюсами. Снижается с бизнесменов налоговая нагрузка, но они не могут за счет стоимости документа снизить размер страховых взносов.
Период действия патента и способы его оплаты
Одной из причин, по которой предприниматели успешно пользуются патентами, является возможность выбрать длительность срока его действия. Это очень удобно для начинающих предпринимателей, которые не уверены в своих силах. Таким образом, можно посмотреть, как пойдет то или иное направление деятельности, и задуматься имеет ли смысл работать в этой сфере.
Длительность патента варьируется от 1 месяца до 1 года.
От продолжительности действия документа зависит способ оплаты. Если документ действует от 1 до 5 месяцев, то оплата производится сразу всей суммы налога, единовременно. Если срок действия документа от 6 месяцев до 1 года, то оплата будет проходить в два этапа. Сначала необходимо перечислить в бюджет 1/3 от суммы налога в течение 90 дней, а остальные 2/3 перечисляются до того момента, как закончится действие патента.
Ошибки и вопросы по теме
Вопрос 1
Возможно ли применение патента при осуществлении грузоперевозок?
Если предприниматель занимается грузоперевозками, то он может применять как ЕНВД, так и патентную систему. Тем не менее, существует один немаловажный нюанс. Согласно пункту 1 статьи 346.45 НК РФ патент может быть применен исключительно на той территории, где он был выдан. Соответственно, если грузоперевозка осуществляется на территории субъекта, где получен патент, вопросов со стороны контролирующих органов не возникнет. А вот уехать в соседнюю область не удастся.
Вопрос 2
Можно ли применять патент при оказании образовательных услуг, если за ученика платит работодатель?
Да можно. Для применения патента не имеет значения кто конкретно производит оплату за обучающегося. Ограничения здесь не установлены.
Ошибка
Предприниматель получил патент на вид деятельности, связанный с ремонтными работами жилых помещений и прочих построек. В процессе деятельности проводился ремонт как жилых, так и не жилых помещений. Налоговая инспекция указала налогоплательщику на эту ошибку. Согласно действующему законодательству предприниматель может применять патент только в отношении ремонта помещений, где проживают люди. Эта позиция закреплена и в письме ФНС №КЧ-4-7/14643 от 30.07.2023 года.
Подводя итог можно сказать, что патентная система является довольно популярным режимом. Её используют исключительно предприниматели. Система вводится региональным законодательством и присутствует не во всех регионах нашей страны. Патент можно получить на определенные виды деятельности. В настоящее время в списке 63 наименования. Покупка патента является хорошей возможностью для начинающего бизнесмена попробовать свои силы и решить как удобнее вести свое дело.
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.