Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Рассмотрим вначале такую ситуацию. Человек в данное время нетрудоспособен, получает пенсию, но относительно недавно протезировался в стоматологической клинике. И на тот момент он получал доход и уплачивал НДФЛ. Если с того времени прошло не более трех лет, пенсионер может самостоятельно вернуть часть денег, если сохранены все чеки и квитанции.

Сколько стоит поставить съемные зубные протезы

Съёмные зубные протезы виды и цены

Полные съемные протезы
Бюгельный протез простой от 2-4 кламмеров	49 500 руб.
Бюгельный протез сложный от 2-4 кламмеров (кипмайдеры, накладки)	66 000 руб.
Бюгельный протез Квадротти	60 500 руб.
Бюгельный протез шинирующий	77 000 руб.

Изменения на 2022 год

В 2022 году кардинальных изменений в налоговом законодательстве касательно налоговых вычетов, предоставляемых гражданам РФ, не предусмотрено. Налоговый кодекс допускает ограниченную сумму налога на доходы физических лиц, выставленную к возмещению за год. В текущем году максимальная цифра социальных вычетов, потраченных на обычное лечение, равна 120 000 рублей. Вернуть за прошлый год можно не более 15 600 рублей.

Имплантология относится к разряду дорогостоящего лечения, особенно если процедура делалась с использованием протезов высокого качества и в хорошей клинике. Согласно действующим законам, дорогостоящее лечение не имеет ограничений в плане налоговых вычетов.

Максимальной планкой в данном случае может стать итоговая цифра уплаченного НДФЛ за прошедший год. Нельзя выставлять к возврату большую сумму по налогу, чем было внесено в бюджет за отчетный период.

Тогда женщина пожаловалась в Верховный суд. В кассационной жалобе она указала, что исковые требования она изменила (сначала хотела расторгнуть договор и вернуть деньги, а потом обязать клинику долечить ее), но апелляция и кассация рассматривали первоначальные требования.

Обратите внимание

А вот адвокаты, специализирующиеся именно на защите интересов именно медицинских организаций, упирают на то, что часто в ходе длительного лечения сами пациенты начинают относиться к процессу медицинской помощи безответственно: прекращают приходить на плановый осмотр или перестают пить лекарства.

Дело № 48-КГ20-22-К7 было рассмотрено 16 марта 2022 года. Верховный суд решил: акты трех инстанций отменить, а дело вернуть в апелляцию. Мотивировочную часть опубликуют позднее.

Операции, на которые льготы не распространяются

Категории льготников могут бесплатно лечить и протезировать зубы, но только при соблюдении следующих условий:

• все лечебные манипуляции должны проводиться специалистами только в государственных стоматологиях и государственных медицинских учреждениях;
• протезирование делается из обычных, самых доступных по цене, российских материалов, не задействуя драгоценные металлы, керамику, дорогие иностранные материалы и прочее;
• перечень бесплатных услуг ограничен, с ним можно ознакомиться дополнительно у работника социальной службы, но в него не включена имплантация и другие виды дорогостоящего лечения.

Если во время пломбирования или изготовления протеза пациент захочет использовать дорогие материалы, то за них ему придется доплатить из собственных ресурсов. Выбор в пользу частной стоматологии лишает льготника возможности воспользоваться государственной дотацией.

Выдача направлений на бесплатное зубопротезирование для отдельных категорий граждан В избранное

• срок получения гражданином направления на бесплатное зубопротезирование до 5 календарных месяцев с даты вызова Администрацией на прием;
• срок действия направления после его получения гражданином до 3 календарных месяцев;
• срок снятия с учета граждан, обратившихся с направлением в медицинскую организацию, но не получивших бесплатное зубопротезирование без уважительной причины, по истечении 9 календарных месяцев со дня обращения в медицинскую организацию.

1. Паспорт гражданина РФ ребенка, достигшего 14-летнего возраста, или свидетельство о рождении, выданное за пределами СПб, для детей, не достигших 14-летнего возраста, с отметкой о гражданстве РФ или вкладышем, подтверждающим гражданство РФ.
2. Паспорт гражданина РФ или временное удостоверение личности, выданное на период замены паспорта гражданина РФ, одного из родителей, опекуна или попечителя ребенка.
3. Документы, подтверждающие полномочия законного представителя ребенка:
   свидетельство о рождении, выданное не на территории Санкт-Петербурга;
4. постановление органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (в отношении граждан, находящихся под опекой или попечительством либо помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), выданное не на территории Санкт-Петербурга;
5. акт органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации о назначении руководителем организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (для государственных организаций);
6. акт учредителя о назначении руководителем организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (для негосударственных организаций).
7. Заявление для детей до достижения возраста 18 лет. Оформляется от имени ребенка и подписывается законным представителем:
   по форме — в случае постановки на учет по бесплатному зубопротезированию на изготовление зубных протезов;
8. по форме — в случае получения направления на ремонт зубных протезов, изготовленных за счет средств бюджета Санкт‑Петербурга.

Есть ли ограничения в получении льготы

Преференции не касаются дорогостоящих материалов. Однако если россиянин хочет монтировать высококачественные протезы, он может сам уплатить разницу в цене льготных и дорогостоящих материалов. Преференции на зубопротезирование можно получить раз в 5 лет. Гарантия на установленные протезы – 12 месяцев.

Так как количество претендентов на преференции довольно большое, а число средств из бюджета строго квотировано, протезы для льготников изготавливаются из недорогих материалов, с применением пластмассы, акриловой кислоты. При полной утрате жевательной функции производится протез, который фиксируется с применением особого средства-фиксатора.

Если россиянин-льготник страдает аллергической реакцией на пластик, то при наличии медсправки, которая подтверждает подобную аллергию, для него могут сделать более дорогостоящий протез. Это может быть бюгельный гипоаллергенный протез, который закрепляется на челюсти посредством замочков, либо накладка из нейлоновой термопасты, фиксируемая при помощи мягких крючков.

После монтажа зубопротезного изделия гражданину дается гарантия, соответственно с которой он вправе отремонтировать или заменить протез в течение установленного периода. Обыкновенно он равняется 6-12 месяцам, однако воспользоваться гарантией гражданин может лишь при наличии доказательств того, что изделие сломалось не по его вине и не в результате неправильной эксплуатации.

Региональные особенности

В любом регионе действуют свои дополнительные услуги, касающиеся искусственного воссоздания ранее утраченных зубов при помощи протезов.

К примеру, в определенных случаях претендент на льготу может рассчитывать на возмещение от государства части расходов на самообслуживание.

Или в некоторых территориальных округах воспользоваться услугой протезирования на условиях скидок могут не только инвалиды, но и члены их семей. Информацию о существующих привилегиях предоставляют органы соцзащиты.

В зависимости от размера бюджетных средств, региональные власти имеют возможность расширить список льготников. Многие субъекты РФ финансируют протезирование граждан со следующим статусом:

• особая военная награда – Орден Славы;
• герой Советского Союза;
• герой России;
• звание наиболее активного донора государства (СССР или РФ);
• трудящийся советского тыла во время ВОВ;
• лицо, подвергшееся облучению после катастрофы в Чернобыле.

В определенных субъектах РФ действуют программы по предоставлению поддержки пожилым людям, у которых общий бюджет, состоящий из доходов каждого из членов семьи ниже установленного прожиточного минимума. А также для тех пенсионеров, которые воспитывают ребенка-инвалида.

В видео рассказывается о возможности бесплатного протезирования в одном из регионов России.

Как вернуть деньги за лечение через налоговую

Смысл такой льготы в том, что лицо самостоятельно оплачивает протезирование, лечение и прочие стоматологические услуги, после чего направляет подтверждающий документ и осуществляет возвращение средств. Расчет налогового вычета Для правильного определения компенсации за платные медицинские услуги пенсионерам, следует обратить внимание на показатели возможных вычетов, а также условия их предоставления. Принцип расчета не будет существенно разниться с общим порядком реализации подобных налоговых льгот. Первое правило предоставления вычета пенсионеру, признаваемому безработным, но получающему доход из иных официальных источников, — размер вычета не больше ста двадцати тысяч. Необходимо понимать, что возврат за лечение неработающему пенсионеру будет составлять не такую сумму, а только тринадцать процентов от нее.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение в 2017-2018 году?

Инфо

Документы Для получения данного вида социального вычета требуется написать заявление и подать документы. В пакет должны входить:

• Декларация по форме 3-НДФЛ за тот период времени, в котором налогоплательщик имел затраты на стоматологические услуги.
• Договор с клиникой, где производились медицинские процедуры.

Подпись представителя лечебного учреждения заверяется оттиском печати.

• Квитанция об оплате услуг стоматологического кабинета или клиники или любой иной документ подтверждающий данный факт.
• При покупке фармакологических препаратов и материалов из списка, утвержденного упомянутым выше постановлением необходимо предоставлять рецепты, заверенные печатью медучреждения. Второй экземпляр данного документа сохраняется у врача.
• Копия лицензии стоматологической клиники или кабинета, удостоверенная его печатью.

Налоговый вычет можно рассматривать как уменьшение суммы подоходного налога, в данном случае из стоматологической клиники.

При оплате услуг специалиста по лечению зубов, организация как юридическое лицо должны иметь лицензию на осуществление деятельности и быть официально зарегистрированной.

В НК РФ указана возможность налогоплательщика НДФ поулчить компенсацию от государства за понесенные расходы по оплате лечения и протезирования зубов.

В законе также установлены лимиты и ограничения по возмещению сумм. На сегодня такой лимит установлен на уровне 15600 рублей. А это значит, что возврату подлежит только 13% суммы, которая не может превышать 120000 рублей. При превышении суммы лимита, налоговая компенсация остается на одном уровне.

Региональные особенности предоставления пенсионерам бесплатного протезирования зубов

Оплатить бесплатное протезирование всем категориям льготников во многих субъектах РФ не позволяет недостаток средств в бюджете. Поэтому условия предоставления этой услуги пенсионерам отличаются в зависимости от региона.

В Санкт-Петербурге порядок предоставления бесплатного протезирования пенсионерам регламентирован «Социальным кодексом Санкт-Петербурга» и постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 03.05.2017 № 318. Запись на протезирование зубов для пенсионеров производится в следующем порядке:

• ветераны и инвалиды ВОВ;
• граждане, получившие инвалидность;
• «обычные» пенсионеры и ветераны труда.

Оказание стоматологической ортопедической помощи льготным категориям граждан в Тюменской области проводится в порядке очередности в соответствии с постановлением Администрации Тюменской области от 06.12.2004 № 158-пк «О мерах социальной поддержки…».

Согласно этого нормативного акта возмещение расходов на изготовление и ремонт зубных протезов осуществляется в отношении следующих категорий граждан, проживающих в Тюменской области:

• ветеранов труда, достигших возраста, дающего право на пенсию по старости;
• реабилитированных лиц, получающих пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством;
• лиц, проработавших в тылу в период с 22.06.1941г. по 09.05.1945г. не менее шести месяцев, либо награжденных орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в период ВОВ (все они являются пенсионерами по старости);
• лиц, получающих пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством;

Ситуация дорогостоящего лечения

Дорогостоящее лечение – это отдельный случай для рассмотрения. Основные характернеы признаки такого рода медицинских услуг:

1. расходы превышают установленные лимиты;
2. учитываются расходы на материалы (например, имплантаты).

К дорогостоящему стоматологическому лечению относят процедуру имплантации зубов.

Данная процедура отличается указанием кода «2» в сертификате от клиники. Для получения компенсации за лечение с применением зубных имплантатов, которые приобретаются отдельно и не включены в сертификат, также требуется справка, подтверждающая, что данные материалы были применены во время лечения.

Пример 7. Исходные данные:

• пациентка Комова А.А. осуществила процедуру имплантации зубов на общую стоимость 325 400 рублей;
• поимо стоимости имплантов она оплатила прочие услуги в размере 41000 рублей.

Решение. Из клиники на руки пациентке выдаются документы:

• 2 разных сертификаты отдельно по стоимости имплантов, отдельно по стоимости лечения.

В налоговую Комова А.А. пишет заявление:

• по коду «1» она возвращает 42302 рубля (325400*13%) за стоимость имплантов;
• по коду «2» она возвращает 5330 рублей за стоимость лечения (41000*13%).

Кто из пенсионеров имеет право на вычет

Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.

Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается сдача в аренду квартиры или машины, продажа жилой недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.

Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

	Обязательный статус
1.	Налоговый резидент РФ
2.	Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

Категории граждан, которые могут рассчитывать на компенсацию

Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.

Важными условиями в данном вопросе являются:

• медицинская помощь получена в специализированной клинике, имеющей лицензию и осуществляющую свою деятельность на законном основании;
• медицинская страховка была приобретена у организации, осуществляющей свою деятельность в рамках законов РФ и с имеющейся действующей лицензией;
• приобретенные товары и услуги оплачивались собственными деньгами, чему есть подтверждение в виде чеков.

Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение или протезирование, но и за следующих родственников:

• несовершеннолетних детей (за него может получить вычет работающий родитель или официальный опекун);
• родителей-пенсионеров, не имеющих иного дохода, кроме пенсии (за них вычет вправе получать работающие дети);
• жен или мужей (если один из супругов не работает, то за него может получить вычет работающий супруг).

Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или написать заявление по месту работы и вернуть 13% от средств, затраченных на лечение и протезирование зубов. Никаких дополнительных льгот и субсидий для лиц пенсионного возраста не предусмотрено.

Похожие записи:

• Срок годности исполнительного листа по алиментам
• Со скольки лет можно учиться на права для авто или мотоцикла
• Как получить субсидию на оплату жилищно-коммунальных услуг