Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Про свадьбу, коллективный договор и материальную помощь». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пришедшее в семью горе не только эмоционально воздействует на всех родственников, но и, как правило, пробивает значительную брешь в бюджете. Работодатель, заботясь о персонале, может немного помочь пережившему потерю сотруднику в финансовом плане. При этом средства выплачиваются из фонда прибыли организации, эти траты имеют льготы при налогообложении.
Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника
Для этого в локальных нормативных актах организации должна быть прописана такая возможность и ее регламент. Для этого может быть создано специальное Положение или соответствующая информация должна содержаться в контракте трудовом или коллективном договоре. Обычно право на такую выплату имеет не только сотрудник, потерявший близкого, но и, наоборот, его родственники, если умер сам работник.
Первым документом, необходимым для начисления данного вида материальной помощи, является просьба работника, оформленная в виде заявления. Кроме самой просьбы о единоразовой финансовой поддержке, в тексте нужно указать:
- ФИО руководителя (генерального директора);
- все данные сотрудника (должность и ФИО);
- степень родства с умершим (близкими родственниками, в связи со смертью которых выделяется финансовая помощь, являются братья и сестры, дети или родители работника);
- можно указать сумму, о которой просят работодателя (она не может быть больше двухмесячного оклада);
- список подтверждающих родство и смерть документов, прилагаемых к заявлению;
- дата, роспись с расшифровкой.
ВНИМАНИЕ! Не имеет значения, указана ли в заявлении сумма помощи, в любом случае руководитель вписывает ее в Приказ, на основании которого она будет начислена.
Заявление на материальную помощь в связи с лечением, операцией
Работодатель, ценящий своих работников, по собственной воле или их просьбе может финансово помочь им в случае, если им необходимы средства на проведение лечения или производство операции.
Закон РФ не ограничивает размер компенсации потраченных на лечение средств, единственный лимит связан с суммой, не облагаемой налогами и взносами в социальные фонды – размер такой помощи не должен превышать 4 000 руб. в год на 1 человека. В любом случае, решение о разрешении выплаты, как и о сумме, принимает работодатель.
Поскольку эта помощь индивидуального характера, ее не включают в систему оплаты труда сотрудников. Ее платят из фонда прибыли или неиспользованных средств на расходы.
Для предоставления этой помощи необходимо заявление сотрудника. В нем, помимо обычных реквизитов – «шапки», названия документа, просьбы о выдаче материальной помощи – нужно указать событие, из-за которого сотруднику срочно требуются средства или компенсация трат. Пр этом не нужно вдаваться в подробности, описывая диагноз и траты, эти сведения предоставляются в приложенных к заявлению документах.
Решение о назначении выплаты или отказе остается за руководителем. В случае положительного решения издается приказ, и начисляются средства.
Заявление на материальную помощь в связи с рождением ребенка
Одно из самых счастливых, но и финансово затратных событий в семье сотрудника – это появление на свет долгожданного отпрыска. Разделить радость и в некотором размере затраты своего работника вправе заботливый работодатель.
Поводы для материальной поддержки, среди которых вполне может быть и рождение малыша, перечисляются в соответствующем локальном нормативном акте организации, например, колдоговоре. Даже если такой документ в компании не принят, закон не возбраняет сотруднику обратиться за денежной помощью к своему начальству, а работодателю – эту просьбу удовлетворить, как, впрочем, и отказать.
Обратиться к работодателю нужно, написав и подав заявление на его имя, где нужно указать повод для оказания помощи и обосновать его документально. Бланк заявление будет стандартным, принятым для данной компании. Главное, о чем следует помнить при подаче этого документа, это необходимость приложить к нему копию свидетельства о рождении чада, это станет документальным подтверждением данного факта для бухгалтерии и начальства.
ВАЖНО! Речь не идет о пособии, выплачиваемом при рождении ребенка в обязательном порядке. В дополнение к этой законодательно определенной выплате работодатель может начислить счастливому отцу или матери сумму сверх социальных гарантий.
Сумму определяет работодатель, но сотрудник может и указать определенную цифру в заявлении. Сотрудник получит ее на основании подписанного руководителем приказа.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Налогообложение материальной помощи
Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.
Если работодатель отказывает в выплате материальной помощи, это может быть связано с тем, что у него нет денег, с которых уже уплачены налоги и которыми можно распоряжаться свободно.
Налог на прибыль. Работодатель на общей системе налогообложения не учитывает матпомощь в расходах при расчете налога на прибыль.
А работодатель на упрощенке не учитывает материальную помощь в расходах, так как она не входит в закрытый перечень расходов.
Страховые взносы. Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм.
Это, например, выплаты:
1. в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также людям, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
2. работнику в связи со смертью члена его семьи;
3. родителям, усыновителям, опекунам, но не более 50 000 Р на каждого ребенка;
4. работникам в сумме не более 4000 Р на одного работника за год.
Выплаты бывшим работникам и другим лицам, которые не являются работниками, в перечисленных ситуациях тоже не облагаются страховыми взносами.
В остальных случаях на материальную помощь начисляются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
На основании чего предоставляется
Порядок предоставления материальной помощи сотруднику регламентируется рядом нормативных документов, в числе которых Трудовой кодекс, правительственные постановления, инструкции Министерства труда и соцзащиты, законодательные акты в сфере бухучета и налогообложения, и пр.
На предприятии может устанавливаться собственный порядок предоставления матпомощи, который не должен противоречить действующему законодательству. В частности, работодатель сам решает, поддерживать ли работников по случаю рождения ребенка или юбилея, но он обязан это сделать при приеме молодого специалиста, вернувшегося из армии сотрудника и др.
Основанием для выплаты обычно является заявление на имя руководства, а также предоставление документов, подтверждающих наличие соответствующих оснований.
Если сотрудник просит матпомощь из-за случившегося в его доме пожара – прикладывается справка МЧС, если умер близкий родственник – свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство, и т. д.
Как получить материальную помощь
Чтобы получить матпомощь, потребуется выполнить следующие действия:
- Составить заявление на имя руководителя с просьбой выдать матпомощь;
- Приложить свидетельство о регистрации брака, которое обосновывает данную просьбу;
- Зарегистрировать заявление в секретариате в журнале входящей документации;
- Дождаться ответа от руководства.
В заявлении потребуется указать такие сведения:
- ФИО руководителя;
- ФИО заявителя, должность;
- Просьба указать матпомощь в связи с регистрацией брака;
- Прикладываемый документ (брачное свидетельство);
- Дата составления заявления, подпись заявителя и расшифровка.
Таким образом, подчиненный имеет возможность получить при регистрации брака материальную помощь от своего предприятия. Матпомощь облагается налогами и перечисляется на счет работнику уже после всех необходимых вычетов (но если ее размер составляет 4000 тысячи рублей, то налогообложению матпомощь не подлежит).
Для того чтобы получить финансовую поддержку, потребуется написать заявление с соответствующей просьбой и приложить свидетельство о регистрации брака. Данный документ выступает доказательством того факта, что подчиненный нуждается в матпомощи.
Сотрудник вправе написать в заявлении желаемый размер финансовой выплаты, но конечное слово остается за руководителем предприятия, если подобные положения не прописаны в актах предприятия и трудовом договоре. Также матпомощь может быть выделена в натуре – продукты питания, лекарства, бытовая техника, одежда. Все зависит от возможностей и особенностей вида деятельности конкретного предприятия.
При получении отказа от руководства узнать о причинах можно непосредственно у руководителя или секретаря. При этом законодательство не обязывает предприятия в обязательном порядке оказывать поддержку каждому подчиненному, который зарегистрировал брак.
Форма и размер выплат
Поскольку деньги выступают всеобщим товарным эквивалентом, именно такая форма выплат считается предпочтительной и наиболее распространенной. Однако, работодатель может предложить и другую форму поддержки – натуральную (особенно, если она удобней для него в силу осуществляемой им деятельности).
Натуральная форма помощи включает:
- Продукты питания;
- Лекарства;
- Предметы первой необходимости;
- Одежда, обувь;
- Иные непродовольственные товары.
Размер выплат определяется работодателем самостоятельно. Итоговая сумма зависит от:
- Возможностей компании;
- Индивидуальных обстоятельств обратившегося;
- Объективности и целесообразности предоставления помощи.
При составлении заявления работник вправе указать конкретную сумму, которая может являться ориентиром при принятии работодателем решения.
Алгоритм оформления выплат
Чтобы получить финансовую поддержку на свадьбу от нанимателя, работнику потребуется соблюсти нижеприведенный алгоритм действий:
- Ознакомление с внутренними документами организации (в случае, если таковые вообще отсутствуют в компании подчиненному все же следует направить соответствующее заявление работодателю, поскольку последний может действовать в порядке исключения);
- Составление заявления в письменной форме на имя руководителя организации или председателя профсоюзной организации;
- Регистрация заявления у секретаря в журнале входящих документов;
- Предоставление документа на ознакомление уполномоченному лицу;
- Рассмотрение просьбы и выдача положительного вердикта;
- Составление приказа о выплате материальной поддержки;
- Передача приказа в бухгалтерию организации;
- Выдача денежных средств на руки или безналичное перечисление в день выплаты заработной платы.
Нюансы удержания алиментов с материальной помощи Сведения о том, удерживаются ли алименты с материальной помощи, предоставляемой к отпуску, можно найти в нормативных актах. Если кратко, то эти деньги к отпуску считаются дополнительным доходом лица, так как их предоставление является поощрением. А значит, что алименты с материальной помощи в этом случае могут удерживаться. Но есть один нюанс. Если отпускные были получены вовремя, то есть за 3 дня до ухода на отдых, то алименты удерживаются. Если позднее, то для взыскания следует определить назначение мат. помощи. Удержание необходимой суммы алиментов с материальной помощи, которую получает работник на оздоровление, также осуществляется согласно установленной процедуре. Подразумевается, что целевое назначение этих денег точно не установлено, так получатель может потратить их на свое усмотрение. Поэтому поддержку на оздоровление принято считать доходом лица.
Денежная помощь: виды
Удерживаются ли алименты с материальной помощи
- Добровольное соглашение между родителями, где обсуждаются детские вычеты в соответствии видам дохода, регулярность и способы выплат, фиксированный размер.
- Судебное решение, которое оговаривает в соответствии с законом все виды дохода работника, подлежащие взысканию суммы на ребенка. Удержание на предприятии выполняет бухгалтер, опираясь на исполнительное производство.
- устранение ущерба от природных катастроф и бедствий;
- смерть кровного родственника;
- регистрацию брака и рождение чада;
- переезд к другому месту работы;
- поездку в командировку;
- гуманитарную поддержка;
- возмещение затрат на рабочий инструмент;
- возмещение затрат на лечебно-профилактическое питание.
- умер родственник;
- родился ребенок;
- состоялось торжество в связи с бракосочетанием;
- работник нуждается в оздоровительном мероприятии;
- жилье работника пострадало от пожара, наводнения и другого чрезвычайного обстоятельства.
Форма и размер выплат
Поскольку деньги выступают всеобщим товарным эквивалентом, именно такая форма выплат считается предпочтительной и наиболее распространенной. Однако, работодатель может предложить и другую форму поддержки – натуральную (особенно, если она удобней для него в силу осуществляемой им деятельности).
Натуральная форма помощи включает:
- Продукты питания;
- Лекарства;
- Предметы первой необходимости;
- Одежда, обувь;
- Иные непродовольственные товары.
Размер выплат определяется работодателем самостоятельно. Итоговая сумма зависит от:
- Возможностей компании;
- Индивидуальных обстоятельств обратившегося;
- Объективности и целесообразности предоставления помощи.
При составлении заявления работник вправе указать конкретную сумму, которая может являться ориентиром при принятии работодателем решения.
По общему правилу, материальная помощь, выдаваемая работнику по причине вступления в брак, является его прибылью, а значит подлежит налогообложению. Однако если сумма поддержки будет менее 4 тыс. рублей, налог на доходы физических лиц удержан не будет.
Правила удержания налога с материальной помощи:
- Налог удерживается лишь с той суммы, которая превысила максимальный лимит в 4 тыс. рублей (если работнику назначена поддержка в сумме 15 тыс. рублей, налогооблагаемая база будет кратна 11 тыс. рублей);
- Если денежная помощь назначена в безналичной форме, то работник должен получить на счет сумму за вычетом НДФЛ;
- Перечисленная материальная поддержка не может быть меньше той величины, что одобрена в заявлении работника. Если работодатель завизировал сумму в 8 тыс. рублей, то именно эта сумма должна быть выдана претенденту, поскольку НДФЛ исчисляется и уплачивается отдельно.