Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выводить деньги с расчетного счета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.
Учредитель юридического лица вправе получать дивиденды, которые выплачиваются из чистой прибыли организации поквартально или раз в полугодие, год. Все основные положения объясняет статья 28 закона № 14-ФЗ от 08 февраля 1998 года.
Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13 %, страховые взносы по ним не начисляются, что делает эту выплату более привлекательной, чем зарплата.
Однако если компания сработала в убыток, и учредитель не получит дивидендов. Кроме того из кассы их выплачивать нельзя, перевод необходимо осуществлять безналично на карту учредителя с расчетного счета организации.
Для справки! Если в компании не один учредитель, нужно будет организовать официальное собрание и подписать протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам предыдущего года проводят в период между 1 марта и 30 апреля, она является обязательной.
Существуют разные схемы обнала:
- через фирму-однодневку: компания заключает с такой фирмой договор, по которому оказывает услугу или поставляет фиктивный товар, но по факту та просто возвращает деньги наличными;
- через банк: под видом выплаты зарплат, которые платятся подставным лицам и возвращаются обратно;
- через вклад: фирма-однодневка переводит деньги на вклад физического лица, после чего оно закрывает вклад и снимает деньги;
- через офшоры: компания открывает свою офшорную фирму и заказывает у неё дорогостоящие фиктивные услуги, в итоге получается, что основная часть прибыли получена офшорной компанией;
- через НКО: компания делает благотворительный взнос в некоммерческую организацию, которая якобы оказывает помощь, но выплаты делаются на подставных лиц и возвращаются в компанию;
- через ломбард: можно сдать ценности в ломбард, получить за них наличные деньги, а выкупить с помощью платёжной карты.
Незаконные способы или обнал
Когда речь идёт о незаконном обналичивании денег с расчетного счета ООО, то, как правило, все такие операции на бумагах выглядят как легитимные, но на самом деле используются с другой целью — ухода от налогов.
То есть, например, руководитель выдаёт сотруднику или даже самому себе денежные средства на хозяйственные расходы, проводит выдачу по кассе, но по факту деньги оставляет у себя или тратит их на собственные нужды. Аналогичная ситуация с оплатой товаров или услуг по безналу (с корпоративной cash-карты), когда приобретаемые товары или услуги на самом деле не имеют ничего общего с интересами компании.
Точно также некоторые поступают с командировочными или представительскими расходами.
На выходе руководитель или учредитель (как самые заинтересованные лица, хотя на их месте могут быть любые другие сотрудники) получают средства без уплаты НДФЛ.
Проверяется законность операций достаточно просто — будут явные проблемы с отчётной документацией.
Есть и другие, не менее популярные способы ухода от налогов:
- Фиктивное или подставное юридическое лицо, а еще чаще — индивидуальный предприниматель, у которого по законодательству нет проблем с обналичиванием денег из бизнеса, ведь всё, что получает ИП — его. Поэтому:
- С ИП заключается договор на оказание фиктивных услуг, например, услуг аренды принадлежащего ему помещения или оказания управленческих услуг. Варианты могут быть самыми разнообразными. В итоге ООО может провести расходы на эти услуги по кассе и даже может уменьшить налогооблагаемую сумму, если это позволяет выбранный налоговый режим. А ИП платит только 6% от дохода по УСН и снимает наличку без каких-либо ограничений.
- Аналогично может происходить с другой компанией, на бумагах проводится бурная финансовая деятельность (производятся поставки товара, поступает оплата и т.п.), но фактически деньги идут на нужды заинтересованных лиц или ещё одному, а может даже нескольким ИП.
- Фиктивная потеря/порча товара. На самом деле товар реализуется за наличные средства без проведения полученных денег по кассе.
- Выдача крупных займов руководителю, учредителю или подставному лицу на большие сроки без процентов (например, свыше 10 лет с последующим «прощением»).
- Выплата больших премиальных нужному сотруднику по надуманному поводу.
- Продажа/покупка товаров или услуг по существенно завышенной стоимости (надбавка делится между участниками сговора).
Выдача средств под отчет
Это не универсальный способ получения наличных средств, а скорее возможность покрыть небольшие расходы учредителя средствами компании. Все траты обязательно нужно подкреплять документами — чеками, актами, накладными, др.
Использование подотчетных средств и представительские расходы возможны в таких случаях:
— приобретение оборудования для обстановки офиса;
— покупка техники, компьютеров, смартфонов для руководства компании;
— оплата расходов на проезд и проживание в РФ или в другой стране, направленных на налаживание бизнес-связей организации;
— оплата обедов в ресторане, развлекательных мероприятий, совершенных для привлечения инвесторов и улучшения имиджа компании, др.
Все документы, доказывающие направленность этих трат на повышение прибыльности бизнеса, нужно собирать и хранить. Поскольку такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, то ФНС пристально следит за целесообразностью подобных расходов.
Вывод денег через зарплату директора
Учредитель оформляется в штат компании, где получает зарплату. С зарплаты платятся страховые взносы и НДФЛ.
Если предприниматель захочет получать на руки 120 000 рублей, то у компании будут следующие расходы:
-
120 000 / 0,87 = 137 931 рублей, где 17 931 рублей — НДФЛ.
-
Страховые взносы = 12 792 × 30,2% + (137 931 — 12 792) × 15,2% = 3 863 + 19 021 = 22 884 рублей
-
Общие расходы = 137 931 + 22 884 = 160 815 рублей, где 40 815 рублей — НДФЛ и страховые взносы.
-
Коэффициент получения денег на руки = 160 815 / 120 000 = 1,34
Как осуществлять вывод денег из ООО под отчет
Как вы понимаете, этот способ вывода денег является незаконным. Если налоговая поймает вас «за руку», компания попадет под штрафные санкции.
В ходе ведения деятельности организации периодически приходится закупать вещи, которые часто используются в быту. Например, моющие средства, мыло, салфетки и т.д. Покупая что-то лично для себя, опытные предприниматели сохраняют чеки, а после делают на их основании авансовый отчет. Таким образом они возмещают себе со счета стоимость всех покупок.
Разумеется, оформлять отдельный авансовый отчет на каждую покупку необязательно. Вы можете делать это, например, раз в месяц. Необходимо собрать все чеки за товары, которые могли бы пригодиться компании и составить один отчет, на основании которого организация переведет вам деньги.
Этот способ примечателен тем, что позволяет забрать часть денег из «казны» предприятия без налогов. Но напомним, что он не легален и может привлечь внимание контролирующих органов.
Какие затраты нельзя вносить в отчет
Самое распространенное заблуждение заключается в том, что затраты на питание в командировке можно включать в авансовый отчет. Это в корне неверно. Отправляя сотрудника в командировку, компания выплачивает ему суточные, на которые он может купить продукты или заказать обед в кафе (ресторане). Организация может только оплатить перелеты и гостиничные номера.
Если вы ездите на работу на своем личном автомобиле, то велик соблазн компенсировать себе расходы на топливо. Это тоже будет ошибкой. Если у ООО нет автотранспорта, даже в аренде, то учитывать такие затраты оно не вправе.
Что касается продуктов. Вы периодически можете покупать в офис чай, кофе, бутилированную воду, сахар, печенье, конфеты, если это оговорено в коллективном договоре с сотрудниками. Однако колбасу, пельмени, сыр, хлеб и прочие продукты компания закупать не может.
Исключение — праздничный банкет. Например, новогодний корпоратив с шампанским, закусками, салатами, фруктами. Если корпоративы будут совпадать с знаменательными датами ваших родственников, то они могут вызвать подозрение у налоговиков. Поэтому не забудьте экономически обосновать необходимость такого мероприятия. Например, оно требуется для встречи партнеров и обсуждения условий контракта, либо для сплочения коллектива.
Учет доходов и расходов
Любой предприниматель должен вести учет доходов и расходов. Это часто необходимо в силу требований законодательства. Например, для правильного исчисления налоговой базы либо контроля за тем, чтобы был соблюден максимальный оборот ИП, для сохранения возможности применения упрощенной системы налогообложения.
Но и для самого предпринимателя эти показатели важны, так как дают четкую картину эффективности бизнеса. Здесь может также пригодиться и анализ финансового состояния индивидуального предпринимателя. Специалисты советуют проводить такой анализ с регулярной периодичностью. Это позволяет вовремя выявить неблагополучное положение, а также провести определенные мероприятия по урегулированию сложившегося положения, причем именно анализ часто позволяет определить конкретные сферы, требующие оперативного вмешательства.
Способы и особенности
Рассмотрим, как снять наличные с расчетного счета ООО. Популярные варианты:
- Получение дивидендных выплат — единственный легальный путь обналичивания. Особенности:
- Выплаты осуществляются из прибыли компании, распределяемой между учредителями.
- Частота платежей — раз в три месяца.
- Величина налога, как и в случае с заработной платой — 13%.
- Дивиденды снимаются со счета, после чего выплачиваются на карточку или передаются наличными.
- Выплата заработной платы — еще один путь обналичивания средств ООО. У многих компаний только один управляющий. Если организация успешна, размер его вознаграждения может быть высоким. При таком выводе обязательна уплата 13% в казну государства. Вместе со страховыми взносами сумма составляет 30%. Пути вывода денег — наличными (в кассе) или на карточку.
Кроме рассмотренных выше, существуют и другие способы обналичивания расчетного счета ООО, которые нельзя признать полноценным выводом наличности из бизнеса:
- Передача подотчетных средств. Чтобы получить деньги, учредитель оформляется в качестве сотрудника, после чего получает необходимую сумму. Деньги разрешается тратить на оплату командировочных, хозрасходы и покупку ТМЦ. Траты должны подтверждаться квитанциями и другими бумагами с последующим оформлением отчета.
- Выдача кредита. Еще один путь обналичивания средств ООО — получение учредителем кредита без процентов. Здесь стоит учесть два момента:
- Оформление такого займа — выгода для получателя, поэтому с выплаченных процентов придется отдать 35% налогов.
- Деньги должны быть возвращены в срок.
- Представительские затраты. Владелец компании, если он является частью штата, имеет право на обналичивание денег для покупки одежды, снятия номеров в отеле, питания в ресторане. Эти расходы относятся к категории представительских. Главное — доказать ФНС, что целью снятия средств были не развлечения, а работа.
- Перечисление денег ИП. Здесь оформляются два документа — закрытый акт и соглашение. Расходы:
- Для ИП («упрощенка») — 6% с прибыли.
- Для ООО («упрощенка») — 15% (прибыль за вычетом затрат).
- Комиссия банка — 6%.
Вывод средств с целью распределения прибыли
Еще одним законным основанием снятия наличных является распределение прибыли между основателями общества. Каждый учредитель имеет свою долю в уставном капитале ООО, соразмерно величине, которой и производится распределение.
Сведения о величине частей участников общества, как правило, содержаться в его уставных документах.
Во время реализации процедуры необходимо учитывать следующие нюансы:
- снятие средств для распределения прибыли производится в установленные сроки и через определенные периоды. К примеру, раз в квартал, полугодие или год. Учредители ООО имеют право устанавливать периодичность самостоятельно. Также они наделены полномочиями для определения сроков и способа выплаты;
- в некоторых случаях ООО не вправе распределять и выплачивать прибыль. Законодательное обоснование данного ограничения, а также условия его применения прописаны в ФЗ №14.
Документальное оформление
Само получение денег в кассу организации осуществляется при помощи чека. Для этого необходимо оформить чековую книжку (это занимает от нескольких минут до 2 недель в разных банках и обойдется в небольшую сумму). Кроме того, потребуется предоставить в банк карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера. Если директор работает без бухгалтера, то в карточке и чеках будет стоять только его подпись в каждой графе.
Получать наличность может любой сотрудник компании. Некоторые банки требуют в обязательном порядке предоставить доверенность на получение, но это условие по законодательству необязательно. Правила оформления чека стоит уточнить в самом банке – там обычно предоставляют образцы для заполнения.
Если предстоит получить довольно крупную сумму, желательно заранее заказать наличность в банке. Как правило, в этом случае комиссионный сбор бывает значительно ниже. В самом банке необходим паспорт лица, уполномоченного на получение суммы.
После получения денег их необходимо оприходовать в кассу приходным ордером. Затем в этот же день деньги выдаются тому, кому они предназначались (следите за лимитом кассы!) на основании:
- платежной ведомости – если речь идет о зарплате или выплате дивидендов;
- расходного кассового ордера – для подотчетных средств на командировки, хоз. нужды или выдачу/погашение займа.
Оформление отпуска гендиректору
Такой способ может оказаться очень действенным, особенно для только что открывшегося ООО. В случае, когда гендиректор является еще и одним из учредителей организации, он вправе не платить себе зарплату, что снизит количество отчислений в ПФР. При этом фактической платой будут дивиденды, выплачиваемые раз в квартал.
Экономия в этом случае заключается в одном из следующих вариантов:
- гендиректор уходит в отпуск, который не оплачивается;
- гендиректор оформляется на должность на 0,1 ставки, что существенно снижает уровень его фактической заработной платы, а значит и отчисления по ней (в данном случае налоговая инспекция придраться не сможет, так как формально человек трудоустроен и имеет зарплату).
Банковская комиссия за снятие наличных с расчетного счета
За услуги по снятию денег с расчетных счетов ООО взимается комиссия. Она устанавливается каждой банковской организацией отдельно в соответствии с их тарифными планами. Узнать ее размер можно при открытии расчетного счета и оформлении чековой книжки, а также по телефонам горячих линий или на сайте банка.
Как правило, величина комиссии выражается в процентах, но также минимальная граница комиссии может быть указана в конкретной сумме. Самое минимальное значение установлено для комиссии за снятия наличных на заработную плату сотрудникам и составляет порядка от 0,1 до 3%.
Таким образом, размер комиссии будет зависеть от суммы снятия, а также его назначения. Размер комиссии для разных целей будет отличаться. При выводе денег сразу на несколько из них, будет снята единая комиссия. Если для каждой цели предусмотрен свой минимальный размер комиссии, то взиматься будет максимальная из них.
На практике банки часто устанавливают для своих клиентов лимит на единовременное снятие наличных денег или в течение месяца. Поэтому этот вопрос лучше уточнить заранее, если требуется вывести крупную сумму средств. Часто за превышение подобных лимитов банки запрашивают повышенную комиссию.
Не пропускайте новые материалы в нашел блоге, нажмите на кнопочку “Подписаться”, которую вы найдете чуть ниже!