Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет ветеранам боевых действий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.
Лица, имеющие право на льготу
Получение вычета по НДФЛ производится в заявительном порядке. Лицо должно иметь удостоверение ветерана боевых действий и обратиться для получения льготы.
| Когда возникает право на получение вычета | Когда не возникает право на получение вычета |
| Принадлежность к категории ветерана боевых действий | Лицо не принадлежит к лицам, обозначенным в пп 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| Наличие удостоверения, подтверждающего право | Отсутствие документального подтверждения права |
| Наличие доходов | Отсутствие налогооблагаемых доходов |
| Обращение к работодателю в текущем периоде | Отсутствие заявления на вычет |
| Подача документов в ИФНС после окончания налогового периода | Отсутствие обращения в ИФНС в течение 3 лет |
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Требуется ли представлять декларация для пересчета вычета в соответствии со сроками подачи?
На лиц, осуществляющих возврат налога при предъявлении вычета, предельный срок не установлен. Подача декларации производится в любое время без привязки к срокам подачи декларации 3-НДФЛ.
Вопрос №2. Можно ли предъявить к заявлению на вычет удостоверение участника боевых действий в виде дубликата?
При утрате или порче удостоверения выдается дубликат, имеющий равное право с оригиналом.
Вопрос №3. Имеется ли утвержденный бланк удостоверения участника боевых действий, на основании которого предоставляется вычет?
Воспользоваться вычетом, предусмотренным для ветерана боевых действий, имеет право лицо при наличии удостоверения, образец которого утвержден Постановлением Правительства от 19.12.2003 № 763.
Вопрос №4. Можно ли увеличить срок возврата переплаченного налога после пересчета базы, но не заявленного налогоплательщиком?
Возврат налога, переплаченного в бюджет более 3 лет до обращения в ИФНС, может быть рассмотрен путем обращения в суд. Орган может изменить (восстановить) срок исковой давности на основании уважительной причины, например, незнания плательщика о своих правах.
Вопрос №5. Кто возвращает налог, переплата которого образовалась в связи с пересчетом базы, если налогоплательщик сменил отделение Инспекции в момент прохождения камеральной проверки?
Возврат излишне уплаченного налога осуществляется тем отделением ИФНС, которое проводило проверку по факту получения декларации и заявления.
Налоговые и трудовые льготы
Налоговые преференции установлены НК РФ и региональными законами. Так, льгота по транспортному налогу, являющемуся местным, введена практически во всех субъектах РФ. Чаще всего в регионах предусматривается освобождение ветерана от уплаты налога на одно транспортное средство.
- освобождение от уплаты налога на имущество на один объект разного вида (квартира, дом, гараж);
- освобождение от земельного налога с шести соток участка, Налог начисляется только на оставшуюся площадь;
- налоговый вычет по подоходному налогу в размере 500 рублей.
Все налоговые льготы предоставляются после подачи заявления в налоговую инспекцию.
На основании федерального правового акта о Федеральной казне и бюджете ПФР повышение пенсии участникам боевых действий в 2018 году будет произведено в объеме, несколько превышающем уровень ценового параметра. Проще говоря, размер индексации в процентах составит 3,7%. Тогда как официально зарегистрированная точка инфляции – 3,2%.
Важно помнить, что увеличение социальной пенсии бывшим военным и сотрудникам различных силовых ведомств зависит от значения денежного довольствия. Последнее не подвергалось изменениям в течение нескольких лет. Однако в планах увеличить сумму на 4%, что соответственно повлияет на размер выплат военным в сторону его роста.
Но вот понижающий коэффициент, что берется в расчет при начислении пенсии, сохранится на уровне предыдущего порога и составит 72,23%.
Освобождение от уплаты НДФЛ
Важно! В рамках поддержки граждан в период санкций 2022 года от НДФЛ освободили доходы граждан в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2023 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ). Действие этой нормы распространяется на доходы физлиц, полученные, начиная с налогового периода 2021 года (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ).
НДФЛ не удерживаются с доходов, полученных налогоплательщиками:
- от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (ИП), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях;
- от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
- от приобретения налогоплательщиками ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Возврат положенной суммы должен осуществиться в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления.
Пенсия ветеранам боевых действий в 2021 году
- военнослужащие и лица, ушедшие в запас или в отставку, принимавшее участие в боевых действиях во времена СССР и РФ;
- военнослужащие, участвовавшие в разминировании советских и зарубежных территорий по Приказу Правительства в период с 1945 по 1951 гг.;
- воевавшие в Афганистане;
- военные летчики, участвующие в боях и военных операциях;
- военнослужащие, осуществляющие перемещение грузов по территории, на которой ведутся бои;
- граждане, занимавшиеся обслуживанием зарубежных советских контингентов;
- вольнонаемные работники в ограниченном контингенте военнослужащих в Афганистане, проработавшие там с 1979 по 1989 год.;
- военные, участвующие в боевых операциях в Сирии и выполняющие там особые поручения.
Законопроект о новых льготах и выплатах ветеранам боевых действий
В феврале 2022 года на рассмотрение в Госдуму поступил законопроект, предусматривающий корректировку перечня льгот и выплат для ВБД. Документ зарегистрирован под номером 65605-8. Его подготовка осуществлялась депутатами от фракции СРЗП в Госдуме и сенатором Епифановой О.Н.
В пояснительной записке к проекту закона авторы указывают на дискриминирующий характер некоторых из предусмотренных для ветеранов БД льгот, а также на недостаточную социальную поддержку этой категории граждан. В связи с этим предлагают внести изменения в законодательство в части:
- обеспечения ВБД жильем, осуществления единовременных выплат на строительство или приобретение готового жилья;
- индексации ежемесячных выплат (ЕДВ);
- и предоставления права льготного выхода на пенсию по старости.
Из текста законопроекта следует, что вступить в силу данные нововведения должны были с 1 января 2023 года (естественно, в случае одобрения проекта закона).
Как оформить удостоверение ветерана боевых действий
Участники СВО могут получить удостоверение как с начала участия в боевых действиях, так и после возвращения домой.
Для оформления удостоверения перед выездом в зону СВО необходимо обратится в кадровую службу воинской части:
- Подать рапорт о выдаче удостоверения ветерана боевых действий.
- В кадровой службе сделают фото, снимут копии паспорта и военного билета.
- Военнослужащий оформляет доверенность на родственника.
- Доверенное лицо военнослужащего получит удостоверение в воинской части.
Для получения удостоверения после возвращения из зоны боевых действий необходимо:
- Обратиться к командованию воинской части с заявлением (рапортом – если подает действующий военнослужащий) или в комиссариат.
- После его проверки документы из воинской части поступят в специальную комиссию Минобороны (региональную или центральную). Военные комиссары передадут заявление в военный комиссариат субъекта.
- Заявление (рапорт) о выдаче удостоверения ветерана боевых действий рассмотрят в течение 30 дней.
- Удостоверение выдадут ветерану под подпись в специальной учетной книге.
Какие документы нужны для участника боевых действий. Чтобы получит статус ветерана боевых военнослужащие подают рапорт, а гражданские лица (в том числе уволенные со службы) – заявление. Заявление (рапорт) на получение удостоверение ветерана боевых действий будет содержать:
- личный номер военнослужащего;
- воинское звание;
- дату рождения;
- периоды участия в боевых действиях (выполнения специальных задач);
- согласие на обработку персональных данных.
Льготы для работающих ветеранов в 2023 году
Ветеран может осуществлять трудовую деятельность на предприятии после прекращения военной службы.
В этом случае он наделяется рядом льгот:
- Предоставление отпуска осуществляется в любое желаемое время;
- Он имеет право получить 35 дней отпуска без оплаты каждый год;
- Ветеран имеет право претендовать на повышение квалификации либо получение дополнительного образования за счет работодателя;
- Ветераны имеют преимущественное право на сохранение рабочего места при процедуре сокращения;
- Если это указано в локальном акте, ветеран может получать дополнительные выплаты по случаю праздников.
Льготы ветеранам боевых действий по налогу на доходы
При расчете налога на доходы физических лиц граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории России имеют право ежемесячно уменьшать свои доходы, облагаемые этим налогом, на сумму в размере 500 руб. в месяц. Это так называемый стандартный налоговый вычет. Данная льгота установлена пунктом 1 подпунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса. На эту льготу имеют право и граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в других странах, в которых велись боевые действия.
Соответственно с вас должны удерживать налог в меньшей сумме. Причем этот вычет уменьшает любые доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов (например, заработную плату, доход от продажи квартиры или машины, доход по договору подряда и т. д.). Подробнее о том что такое вычеты и как их применяют смотрите по ссылке.
Пример Ваша зарплата — 20 000 руб. в месяц.
Ситуация 1 Вы НЕ являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере: 20 000 (доход) х 13% = 2600 руб.
Ситуация 2 Вы являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере: (20 000 (доход) — 500 (вычет)) х 13% = 2535 руб.
Вывод С ветеранов боевых действий удерживают налог на доходы на 65 руб. в месяц меньше, чем с обычных граждан, которые ветеранами не являются. Экономия за год составит 780 руб. (65 руб. х 12 мес.).
Льготы вы можете получать непосредственно на работе (тогда с вас будут удерживать налог в меньшей сумме) или получить ее в налоговой инспекции по окончании года (тогда переплаченный налог вам вернут). В первом случае вы должны подать в бухгалтерию по месту работы заявление на предоставлении вычета к которому приложить копии документов, подтверждающих тот факт, что вы ветеран боевых действий. Во-втором случае по окончании года вам нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ), заявление на возврат налога и копии документов, подтверждающих тот факт, что вы ветеран боевых действий.
Внимание! Если вы стали инвалидом I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, то для вас сумма этой льготы увеличиться. Она будет составлять не 500 руб. в месяц, а 3000 руб. в месяц. Ветераны получившие инвалидность в ходе службы имеют право на эту льготу в увеличенном размере. Данная льгота установлена подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.
Как предоставляются налоговые льготы ветеранам боевых действий в 2022 году
Для ветеранов боевых действий, которые в данный момент работают в тяжелых условиях Крайнего Севера (к примеру, в ЯНАО или других округах) либо имеют инвалидность, полученную в результате ранения, способны рассчитывать на более крупный налоговый вычет – в размере 3 000 рублей. Возвращаясь к указанному в данном разделе примеру, рассчитаем сумму НДФЛ и для них:
- комнаты или квартиры в многоэтажных жилых зданиях;
- частные дома;
- ателье, библиотеки, музеи, мастерские и прочие объекты, которые ветеран боевых действий использует в своей профессиональной деятельности;
- дачи и хозяйственные постройки общей площадью не более 50 квадратных метров;
- гаражи.
Заявление на уменьшение налогового вычета ветерану боевых действий образец
Поступление суммы заявителю производится с учетом условий ст. 78 НК РФ. Действие Срок осуществления Проведение проверки 3 месяца Перечисление суммы по окончании проверки при принятии положительного решения 1 месяц. Месячный срок исчисляется со дня получения ИФНС письменного заявления с просьбой о переводе суммы переплаченного налога Зачет налога в случае недоимки При наличии у лица недоимки сумма переплаты зачитывается ИФНС вне зависимости от желания налогоплательщика.
В избранноеОтправить на почту Заявление на стандартный налоговый вычет — наиболее востребованный у подавляющего большинства работающего населения документ. Рассмотрим, как его составить. Виды стандартных вычетов Как получить стандартный вычет Заявление на вычет: правила оформления Что делать, если вычет не получен вовремя Итоги Виды стандартных налоговых вычетов Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы. Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):
Налоговый вычет для ветеранов боевых действий
В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации.
Транспортные налоги должны платиться боевыми ветеранами на общих основаниях, так как Федерация не дает никаких освобождений в этой сфере. При этом НК оставляет местным властям возможность поддерживать своих льготников. На местах могут быть установлены скидки или полное освобождение от транспортного налога.
Список регионов, где действует транспортное послабление для ветеранов:
- Москва (область не учитывается);
- Сахалинская область;
- Тульская область;
- Адыгея;
- Мурманская область;
- Липецкая область;
- Кабардино-Балкария.
Освобождения с ограничениями по мощности предлагают в:
- Ленинградской обл.;
- Хабаровском, Красноярском крае;
- Осетии;
- Воронежской обл.;
- Санкт-Петербурге;
- Самарской обл.;
- Волгоградской обл.;
- Ульяновской обл.;
- Башкортостане;
- Калужской обл.;
- Новосибирской обл.;
- Саратовской обл.;
- Тамбовской обл.
Скидки при уплате транспортного сбора предоставляет:
- Еврейская ОА;
- Московская обл.;
- Ивановская обл.;
- Кировская обл.;
- Удмуртия;
- Оренбургская обл.;
- Чечня;
- Курганская обл.
Чтоб получить скидку/освобождение нужно подать соответствующее заявление в инспекцию налоговой. Сделать это можно таким способом:
- написать при помощи сотрудника при личном посещении отделения;
- передать через законного представителя;
- заполнить бланк в личном кабинете на официальном сайте ИФНС;
- отправить бумагу по почте.
Понятие налога и сбора
В статье 8 НК РФ даны определения двух важнейших терминов, которые применяются в работе налоговой системы – налог и сбор.
Кроме указанных характеристик, особенностью данного платежа, является то, что после его внесения, у государства не возникает обязательств, по отношению к оплачивающему лицу.
Уплата сбора предполагает встречные действия со стороны государственного органа. Налоги подразделяются на три группы:
- Федеральные.
- Региональные.
- Местные.
Для физических лиц на территории страны предусмотрены следующее виды обязательных налоговых обязательств и сборов:
- земельный налог;
- регистрационный сбор – при постановке ИП на учет;
- НДФЛ – подоходный налог;
- налог на рекламу;
- таможенные сборы;
- сбор за парковку автотранспорта;
- налог на покупку иностранной валюты;
- сбор за оформление на границе;
- налог на имущество физических лиц;
- сбор за уборку территории населенного пункта;
- госпошлина;
- налог с владельцев транспортных средств;
- обязательные взносы во внебюджетные фонды.