Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «По какой ставке нужно считать земельный налог на общие участки в СНТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Какие типы участков лучше для землепользователя?
При сравнительном анализе плюсов и минусов земель СНТ, ИЖС или ЛПХ, можно сделать вывод, что лучше всего для собсвенника выбор участоков в СНТ.
Его основным минусом является затруднительность прописки, но при некоторой настойчивости, все же можно оформить постоянную регистрацию в доме, возведенном на данном участке.
Для землепользователя такой участок привлекателен, прежде всего, более низкой стоимостью и возможностью возведения капитального здания. Таким образом, приобретение земли СНТ позволяет сэкономить средства.
Однако, несмотря на то, что земли СНТ можно использовать, как и земли ЛПХ для выращивания сельскохозяйственных культур, у них есть существенный недостаток. Как правило, такие участки имеют небольшую площадь, от 5 до 15 соток.
Арендуя участок в садовом товариществе, необходимо выплачивать членские взносы наравне с собственниками, а в будущем можно приватизировать землю и стать ее полноправным владельцем.
Арендатор участка СНТ имеет право на возведение садового домика и подсобных помещений, но для регистрации жилого дома необходимо право собственности на землю и соответствие здания жилым техническим характеристикам.
Если целью приобретения земельного участка не является выращивание сельскохозяйственной продукции и земля приобретается для строительства жилого дома, предпочтительнее выбрать земли ИЖС.
В этом случае можно рассчитывать на наличие необходимых коммуникаций, развитой инфраструктуры и дорог.
Несмотря на то, что земли ИЖС имеют более высокую стоимость, это весьма выгодное капиталовложение.
При покупке земель СНТ, ИЖС или ЛПХ, нужно тщательно проверить все документы, что имеются на участок у продавца:
Законодательная база и документы
Порядок предоставления земли ИЖС, а также механизм, регламентирующий участие в СНТ, закреплены в действующих нормативных документах.
| № п/п | Нормативный акт | Описание |
| 1 | ФЗ-190 от 29.12.04 | Федеральный закон утверждает Градостроительный кодекс РФ, согласно которого подготовкой проектной документации относительно объектов ИЖС занимается застройщик. |
| 2 | ЗК РФ (ст. 39.18) | Положения Земельного кодекса описывают порядок предоставления гражданам земель федеральной и муниципальной собственности, для их последующего использования в целях ИЖС. |
| 3 | ФЗ-161 от 24.07.08 | Согласно закону, гражданам предоставляется право на получение участков единого института развития в случае, если такие участки являются государственными и собственность на них не разграничена. |
| 4 | ФЗ-66 от 15.04.98 | Федеральный закон регламентирует общие положения СНТ, в том числе порядок формирования, регистрации и управления, механизм предоставления земельных участков, ограничения относительно строительства объектов на территории СНТ, прочее. |
| 5 | ГК РФ (ч. 1) | Гражданский кодекс определяет общее понятие товарищества, членами которого могут быть, в том числе, собственники дачных домиков и садово-огороднических земельных участков. |
Теперь придется платить за баню и сарай?
Во-первых, сам Минфин не может ввести новый налог. Для этого нужно внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Это делает Государственная дума.
Во-вторых, закона о том, что бани, сараи и дачные туалеты теперь облагаются налогом, не существует.
Тут речь идет о налогах на имущество, которые платят физические лица. А они это делают с 1992 года. Но в 2015 году закон был отменен. А в 2021 появились поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ. Именно в соответствии с ними все хозяйственные объекты, которые располагаются на земельных участках, приравниваются к имуществу дачника наравне с самим домом. Но тут есть поправки:
1. Налогом облагаются только так называемые капитальные сооружения. Если объект можно передвинуть и при этом его целостность не нарушится, то на него не распространяется этот закон. Таким образом, теплицы, туалеты, летние души и даже некоторые сараи не в списках.
2. Налогом облагается только то, на что зарегистрировано право собственности.
3. Площадь хозяйственной постройки должна быть не меньше 50 кв. м. На объекты меньшие по площади действует льгота.
Итак, ни туалеты, ни теплицы, ни другие несущественные постройки налогом не облагаются. Помимо этого, сначала придется зарегистрировать право собственности, а потом обращаться в налоговую службу.
Законодательство о налоговой базе
Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.
Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:
- жилой дом;
- квартира;
- дача;
- гараж;
- иные строения.
Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).
Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.
Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.
Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:
- объекты незавершенного строительства;
- совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
- хозпостройки.
Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.
Теперь придется платить за баню и сарай?
Во-первых, сам Минфин не может ввести новый налог. Для этого нужно внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Это делает Государственная дума.
Во-вторых, закона о том, что бани, сараи и дачные туалеты теперь облагаются налогом, не существует.
Тут речь идет о налогах на имущество, которые платят физические лица. А они это делают с 1992 года. Но в 2015 году закон был отменен. А в 2021 появились поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ. Именно в соответствии с ними все хозяйственные объекты, которые располагаются на земельных участках, приравниваются к имуществу дачника наравне с самим домом. Но тут есть поправки:
1. Налогом облагаются только так называемые капитальные сооружения. Если объект можно передвинуть и при этом его целостность не нарушится, то на него не распространяется этот закон. Таким образом, теплицы, туалеты, летние души и даже некоторые сараи не в списках.
2. Налогом облагается только то, на что зарегистрировано право собственности.
3. Площадь хозяйственной постройки должна быть не меньше 50 кв. м. На объекты меньшие по площади действует льгота.
Итак, ни туалеты, ни теплицы, ни другие несущественные постройки налогом не облагаются. Помимо этого, сначала придется зарегистрировать право собственности, а потом обращаться в налоговую службу.
Владельцы квартир платят один налог — на имущество физических лиц. Владельцы дач — два налога, поскольку загородная недвижимость состоит из двух составляющих: земли и строения. Налог начисляется и на то, и на другое.
Налог на имущество
Или, проще говоря, налог на недвижимость. Дачники будут платить за жилой дом (даже если он не достроен), гараж и прочие строения, если у них есть кадастровый номер. Дома и постройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.
О теплицах и банях мы расскажем чуть позже, поскольку этот вопрос требует пристального рассмотрения.
Налог платит собственник. Если дом находится в совместной собственности, то налог будет начислен в равных долях каждому. Если дом находится в долевой собственности, то налог будет начислен пропорционально долям.
Земельный налог
Вторая составляющая дачи — земля. Не надо думать, что если заплатил за дом, то за землю уже не надо. Надо, это отдельный объект недвижимости.
Налог на землю дачнику не надо платить только в нескольких случаях:
- участок находится в аренде;
- участок находится на правах безвозмездного пользования;
- земля ограничена в обороте, то есть относится к заповеднику, культурному наследию и прочее.
Кому полагаются льготы по налогам?
Налоговые льготы предоставляются на федеральном и региональном уровнях.
Льготы по земельному налогу — за 6 соток не надо платить
По всей России действует льгота по земельному налогу. На неё имеют право:
- Герои Советского Союза, герои РФ, полные кавалеры ордена Славы
- инвалиды I и II группы
- дети-инвалиды
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды и ветераны боевых действий;
- граждане, подвергшиеся радиационному воздействию и перенёсшие лучевую болезнь;
- пенсионеры по старости;
- лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.
Указанные категории людей не оплачивают налог на 6 соток. Например, если в собственности один земельный участок размером 6 соток, то налог не уплачивается совсем. Если в собственности один земельный участок размером 8 соток, то налог уплачивается только за 2. Если участков несколько, то можно написать заявление с указанием того, по которому будет предоставляться вычет. По умолчанию ФНС использует тот, по которому налог выше.
В нашем случае Иван Степанович за свои 6 соток налог не будет платить.
Налог на имущество
Что касается налога на имущество, то не облагаются налогом хозпостройки площадью менее 50 кв. м. Но только одна. Например, баня площадью 30 кв. м. не облагается налогом. Если на этом же участке есть летняя кухня площадью 30 кв. м., то она уже будет облагаться налогом.
Есть ещё налоговый вычет на имущество. В отношении дома — 50 квадратных метров. У Ивана Степановича — 140, значит из этого надо вычесть необлагаемую часть. В итоге получится, что к уплате — только 90 квадратных метров. Вычет предоставляется всем. Это не льгота, а правило начисления налога.
Многодетные семьи получают дополнительный налоговый вычет за дом 7 кв. м. на каждого ребёнка. В семье, которую мы взяли для примера, трое детей. Они считаются многодетными. Общий налоговый вычет составит 71 кв. м. Получается, что налог будет взиматься с 69 квадратных метров.
От налога на имущество освобождены:
- инвалиды I и II группы
- дети-инвалиды
- Герои Советского Союза и России
- пенсионеры и предпенсионеры
- военнослужащие
Налоговый период по налогам на землю и имущество — 1 год. То есть, он уплачивается один раз в год за прошедший налоговый период. То есть, в 2020 году мы платим за 2019. Если дом куплен в 2020 году, то платить за него придётся только в 2021.
Крайний срок уплаты — 1 декабря. Если до этой даты деньги не поступят в налоговую, будет начислена неустойка — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Не позднее, чем за 30 дней до даты уплаты налога ФНС рассылает налогоплательщикам квитанции, где указано кто, за что и сколько должен платить. Подавать декларации и самостоятельно считать налог не надо, поскольку ФНС использует данные Росреестра.
Все способы уплаты налогов:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС картой. Сумма будет сформирована автоматически.
- В банке по квитанции.
- В подразделении МФЦ по квитанции.
- Через Госуслуги картой. Сумма будет сформирована автоматически.
- Через отделения Почты России по квитанции.
Земельный участок – как рассчитать налог в 2022 году
Земельный налог – это местный налог, он рассчитывается с учетом налоговых ставок, установленных местным муниципалитетом. Для уплаты земельного налога необходимы следующие данные:
- кадастровая стоимость земельного участка;
- площадь земельного участка;
- налоговая ставка на конкретный земельный участок, принятая в муниципалитете в 2022 году;
- наличие льгот у собственника.
Когда нам все эти данные известны, тогда мы с легкостью можем рассчитать налог на ваш земельный участок:
Для наглядности приведем пример:
| Рассчитываем земельный налог | Определение, основание, величина |
| Налогоплательщик | Физическое лицо – пенсионер |
| Земельный участок | 13 соток |
| Кадастровая стоимость | 5 млн. руб. |
| Налоговая ставка | 0,3 % |
| Федеральная льгота по ст. 391 п.5 | Уменьшение налоговой базы на 600 кв.м. |
Рассчитываем налог на садовый дом
Бытует мнение, что оформлять свой дом на даче как нежилое строение более выгодно для уплаты налога. Но это мнение ошибочно. В целях налогообложения в 2022 году жилым домом признается дом и жилое строение, расположенные на участках для ЛПХ, ИЖС, садоводства и огородничества.
Поэтому садовый дом также облагается налогом, как и жилой дом, если сведения о нем занесены в ЕГРН.
Для того, чтобы рассчитать налог на садовый дом следует также знать составляющие для уплаты налога: кадастровую стоимость, площадь, налоговую ставку, наличие льгот для уплаты налога.
Следует помнить, что если в вашей собственности находится несколько домов – к примеру, два или три, тогда освобождение от уплаты налога за 50 кв.м. применимо только к одному из них.
Садовые и дачные дома приравнены для налогообложения к жилым
Для регистрации жилых строений в СНТ требуется такие документы:
- разрешение на строительство;
- декларация (многостраничный документ, составляемый в двух экземплярах), в которую собственник вносит сведения о помещении с его подробными характеристиками;
- технический план постройки (прилагается к декларации), который заказывается у кадастровых инженеров или лицензионных специалистов;
- права собственности на земельный участок;
- удостоверение личности;
- ИНН или СНИЛС;
- квитанция об уплате госпошлины.
Для регистрации самого ЗУ необходимы:
- заполненная декларация на ЗУ, в которой владелец ставит в известность ЕГРН о наличии у него земельного участка;
- разрешение на землю (решение ОМСУ о выделении участка, выписка из хозяйственной книги и т. д.);
- технический план участка с указанием красных линий, ограничивающих зоны общего пользования, к которым прилегает ЗУ.
При отсутствии межевания ЗУ регистрируется как участок без установленных границ.
История дач уходит в далёкое прошлое. Владелец дачного дома может даже и не знать, состоит ли строение и ЗУ на кадастровом учёте. Навести справки об этом можно просто: зайти в информационный раздел Росреестра и ввести адрес дачи. Если дача зарегистрирована, поиск выдаст кадастровый номер дома и участка. Если же нет, поиск ни к чему не приведёт.