Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Районный коэффициент в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Общие правила необходимо помнить для того, чтобы в любой момент проверить правильность результатов «машинного» исчисления. Если вы применяете повременную оплату труда, то заработная плата рассчитывается за отработанное время согласно окладу или тарифной ставке. Оклад (должностной оклад) – это фиксированный показатель, соответствующий оплате труда за целиком отработанный месяц, независимо от количество дней в нем. По прямому требованию Трудового кодекса РФ, сумма оклада указывается в трудовом договоре (ст. 57, 129 ТК РФ).
Ситуация 2. Полномочия по выплатам сотрудникам остались в головной организации
В этом случае считать зарплату, перечислять НДФЛ и страховые взносы, сдавать отчеты будет головная организация.
При этом платежи и отчеты по страховым взносам нужно будет отправлять по месту нахождения головной организации, а по НДФЛ в отношении сотрудников подразделения – по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Отчет 6-НДФЛ сдают отдельно по каждому подразделению, даже если все они относятся к одной ИФНС. На титульном листе отчета указывают КПП и ОКТМО «обособки».
Таким образом, организация сама решает, считать зарплату и отчитываться централизованно или передать эти функции обособленным подразделениям (всем или некоторым), но платить НДФЛ и сдавать отчеты по нему нужно всегда по месту нахождения подразделения. Все это касается и вознаграждений, которые выплачивают по гражданско-правовым договорам с физлицами.
В программе 1С Бухгалтерия 3.0 реализован функционал начисления з/п с помощью зарплатного проекта. Под этим термином подразумевается услуга, оказываемая банком по перечислению заработной платы сотрудникам в безналичной форме на их лицевые счета, которые открыты в этом банке. Удобство данной услуги заключается в том, что не нужно создавать на каждого сотрудника отдельное платежное поручение, а можно сделать выгрузку ведомости на выплату заработной платы и загрузить ее в Клиент-Банк и отправить данные непосредственно в сам банк. При наличии на предприятии большого количества работников, то данный функционал существенно экономит время бухгалтера.
В первую очередь, нужно обратиться в банк, с которым сотрудничает организация, и заключить договор на зарплатный проект. После этого можно перейти к этапу настройки программы.
Для этого во вкладке «Зарплата и кадры» в разделе «Справочники и настройки» выбрать «Зарплатные проекты». Открывается журнал проектов, при создании нового нажимаем кнопку «Создать».
На форме создания проекта указываем информацию:
- Организацию
- Банк обслуживания
- Проставляем флаг «обмен электронными документами»
- Номер и дату договора зарплатного проекта
- Валюту
- Отделение обслуживания
- Расчетный счет
На вкладке «Учет времени» определяем, как программа будет учитывать время в течение того периода, пока действует начисление. Возможные варианты: в качестве отработанного времени по норме либо сверх нормы, как неотработанное время либо как дополнительно оплачиваемое время. Например, доплата за ночные часы. Кроме того, здесь же указываем вид времени по классификатору использования рабочего времени.
В свою очередь для назначений начислений за отработанное время программа предложит следующие варианты:
Полная рабочая смена в пределах нормы времени. Означает, что время, отработанное по виду начисления, оплачиваем в пределах нормы времени сотрудника.
Неполная смена в пределах нормы времени. Время оплачиваем в пределах нормы времени, измеряем в часах.
Работа сверх нормы времени. Оплачиваем отработанное сверх нормы время. Например, оплата сверхурочных часов за работу в выходные по графику дни, нерабочие по графику.
Обособленные подразделения – важные нюансы и настройка 1С: Бухгалтерии
Ни для кого не секрет, что при регистрации новой организации – будь то ООО, или ИП – налоговая инспекция обычно «не лезет» в дела компаний, предоставляя им время для «раскрутки» бизнеса. При отсутствии активной деятельности первые пару отчетных периодов налоговые органы принимают «нулевые» декларации (или даже убыточные), получив от бухгалтерии письмо с обоснованием таких данных в отчетах. При своевременной и правильной сдаче отчетности, а также при уплате даже минимальных налогов в бюджет налоговики обычно не спешат лично удостоить такие организации своим вниманием. Так думала и я, пока на своем опыте не столкнулась с весьма непростой ситуацией. Хотелось бы поделиться с вами этой историей, возможно, кого-то из вас она убережет от достаточно серьезных штрафных санкций. Речь пойдет о регистрации обособленного подразделения.
Пару лет назад, работая главным бухгалтером строительной организации, от руководства я узнала о старте нового объекта строительства, находящегося в другом городе. Для обсуждения деловых вопросов там же было арендовано офисное помещение. Буквально через пару-тройку дней в дверях этого офиса неожиданно появился налоговый инспектор. В тот момент там как раз находился главный инженер, который как узнал, что к нему пришли из такого серьезного ведомства, тут же (возможно, от страха) выложил последнему всё, как на ладони: с какой целью арендовали офис, чем будем заниматься, надолго ли, сколько персонала будет привлекаться к работе на объекте и т.д. Проведя мини-опрос и внимательно выслушав ответы нашего сотрудника, инспектор достал из сумки заранее подготовленное (!) требование о предоставлении документов в местную налоговую инспекцию, вручил его главному инженеру и вышел из кабинета. В списке истребуемых документов основными значились заявление об открытии обособленного подразделения, копии договора аренды помещения, платежные поручения с синей печатью банка о перечислении НДФЛ (налога на прибыль) в бюджет местной налоговой.
Подведя итог, хочу сказать: возможно, появление инспектора связано с арендой офиса в месте массовой регистрации организаций. Такие адреса у налоговиков на особом контроле, появление там сотрудников данного ведомства не редкость и вполне обоснованно. Но уже сам факт того, что выездные проверки осуществляются с заранее подготовленными требованиями «на все случаи жизни», возможно, заставит вас пересмотреть свою точку зрения на грамотное оформление расширения бизнеса.
Ведь в современном мире уже никого не удивить скачкообразным развитием бизнеса: пока одни организации «захватывают» новые территории, отправляют работников в длительные командировки, арендуют складские помещения, другие уходят с рынка, не выдержав конкуренции. В веренице данных событий именно бухгалтеру необходимо решать вопросы постановки на учет (снятия с учета) обособленного подразделения и исчисления налогов. Об этом и поговорим далее.
Что является обособленным подразделением?
Для начала разберемся, что понимают под обособленным подразделением Гражданский и Налоговый кодекс. Удивительно, но точки зрения вышеуказанных нормативно-правовых документов относительно оформления таких подразделений очень разнятся.
К обособленным подразделениям, на основании п. 1, п. 2 ст. 55 ГК РФ, относятся:
• представительство – это обособленное подразделение юридического лица, которое расположено вне места его нахождения, представляющее его интересы и осуществляющее их защиту;
• филиал – это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть (в том числе функции представительства);
• иное подразделение организации, не являющееся филиалом или представительством
Открытие обособленных подразделений, согласно Гражданскому кодексу, влечет за собой весьма значимые последствия для всех участников процесса. И потому помощь юриста в данном случае будет совсем не лишней, ведь нужно принять решение об открытии, внести изменения в уставные документы, изготовить печати представительства, филиала и т. д.
В Налоговом кодексе критерии признания обособленного подразделения совсем иные. Так, согласно п. 2 ст.11 НК РФ, обособленным подразделением считается любое территориальное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места для сотрудников. Стационарным рабочим местом в данном случае считается такое место, которое создано на один месяц и более. Под рабочим местом следует понимать такое место, где должен находиться работник (или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой) и которое прямо или косвенно контролируется работодателем.
При этом, на основании абз. 18 п. 2 ст. 11 НК РФ признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.
Организации могут открывать обособленные подразделения как на территории того населенного пункта, где сами находятся на учете, так и за его пределами.
По мнению Министерства финансов РФ, ни форма организации, ни срок нахождения работников на стационарных рабочих местах никак не влияют на обязанность организации встать на учет по месту нахождения его обособленного подразделения. Даже если вы оборудовали стационарные рабочие места, но еще не приняли на работу сотрудников, у вас все равно возникает обязанность постановки на учет, согласно письму Минфина России от 16.05.2017 г. № 03-02-07/30877.
Как поставить на учет обособленное подразделение?
Несколько лет назад для постановки на учет обособленного подразделения руководителю организации (или его представителю с доверенностью) необходимо было отрываться от работы, лично ехать в налоговую инспекцию, заполнять документы либо отправлять их по почте заказным письмом. Сейчас все гораздо проще. Конечно, можно воспользоваться вышеперечисленными методами, их никто не отменял. Но теперь бухгалтеру достаточно заполнить в программе одно единственное уведомление о создании обособленного подразделения по форме С-09-3-1 и отправить его по телекоммуникационным каналам связи в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (т.е. по ее юридическому адресу). Данное заявление, согласно пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ, необходимо подать не позднее одного месяца с момента открытия обособленного подразделения.
Штрафные санкции касаемо вопроса своевременного открытия и постановки на учет обособленных подразделений достаточно суровые. Согласно п. 1 ст. 116 НК РФ, за нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации грозит штраф в размере 10 тысяч рублей. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Как сформировать уведомление в 1С: Бухгалтерии?
Рассмотрим более подробно, как в программе «1С: Бухгалтерия» (ред. 3.0) сформировать уведомление о создании обособленного подразделения. В связи с отправкой сообщения в электронной форме, руководствуемся Порядком их заполнения и направления, утв. приказом ФНС РФ от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362@ (абз. 3, 4 п. 7 ст. 23 НК РФ).
Для начала зайдем в раздел «Отчеты», в подразделе «1С-Отчетность» нажмем на гиперссылку «Уведомления, сообщения и заявления».
В появившемся разделе «Уведомления» нажмем кнопку «Создать», отобразится окно «Виды уведомлений». В строке под названием «Организация» либо автоматически отобразится название вашей организации, если кроме нее в базе никаких других организаций не заведено, либо программа предоставит вам возможность выбора нужной организации из уже существующих. Затем нажимаем на плюсик напротив позиции «Обособленные подразделения» и выбираем документ «Создание обособленных подразделений».
Работа с программой традиционно делится на два этапа – ввод первоначальной информации и ежемесячная работа с программой. Цель — корректные расчеты с персоналом и кадровый учет.
Заполнение первоначальной данных в свою очередь предполагает следующие этапы:
-
Первоначальная настройка программы, начислений, удержаний и заполнение сведений об организации.
-
Настройка штатной структуры и норм рабочего времени, ввод кадровой информации по сотрудникам.
-
Настройка схем выплаты ЗП, аванса и порядка отражения в учете, настройка синхронизации зарплатной базы с бухгалтерской.
Ситуация 1. Полномочия по выплате зарплаты передаются в обособленное подразделение
О передаче полномочий в «обособку» необходимо в течение одного месяца сообщить в налоговую инспекцию (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Сообщение о наделении полномочиями по выплате зарплаты и прочих вознаграждений сотрудникам отправляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-14/4 от 10.01.2017.
В этом случае считать зарплату, перечислять НДФЛ и страховые взносы, сдавать отчеты будет обособленное подразделение по месту нахождения. И при этом не имеет значения, выделено ли подразделение на отдельный баланс и есть ли у него расчетный счет. Такое требование было в утратившем силу законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В главе 34 Налогового кодекса РФ, которая с 2017 года регулирует страховые взносы, таких оговорок нет.
Внимание!
Это не касается взносов «на травматизм», которые по-прежнему платят в ФСС. Здесь действует другой порядок: обособленное подразделение самостоятельно платит взносы, только если выделено на отдельный баланс и имеет свой счет. В противном случае все делает головная организация.
Настройки учета зарплаты в 1С
Рассматриваемые настройки персональны для каждой конкретной организации, а сама форма для настроек предлагает пользователю наличие нескольких вкладок.
Учет зарплаты осуществляется через вкладку «Зарплата». Данные из нее используются по умолчанию, если бухгалтером не установлены иные настройки. Имеется в программе и возможность выбора способа отражения для списания депонента.
Вкладка «Налоги и взносы с ФОТ» предназначена для работы с начислением НДФЛ на зарплату работников и расчета уплачиваемых страховых взносов. Программа предусматривает возможности следующих настроек:
- Вид тарифа для расчета величины страховых взносов;
- Перечень профессий с увеличенными взносами, трудящихся во вредных условиях;
- Величина взносов в ФСС по страхованию от несчастных случаев;
- Особенности начисления НДФЛ
В конфигурации есть средства для реализации кадровой политики предприятия по следующим направлениям:
Планирование потребностей в персонале, обеспечение бизнеса кадрами.
Эффективное планирование занятости персонала.
Управление компетенциями и аттестациями работников.
Учет кадров и анализ кадрового состава.
Трудовые взаимоотношения, кадровое делопроизводство.
Планирование потребностей в персонале осуществляется при помощи кадрового плана.
Подсистема регламентированного кадрового учета включает в себя средства ведения учета по следующим направлениям:
Ведение штатного расписания организации.
Учет данных работников организации, унифицированные формы по труду.
Персонифицированный учет для ПФР.
Воинский учет.
Задача учета кадров предполагает регистрацию всей информации связанной с работой работников на предприятии и влияющей на их карьеру: прием на работу, служебные перемещения, отпуска, командировки, перевод на новую должность и в другое подразделение.
Для управленческого учета кадров на предприятии регистрации подлежат сведения не только связанные с уже принятыми работниками, но и с кандидатами на работу. Отдельный блок системы посвящен подбору кадров. В системе есть возможность фиксировать данные о кандидатах на работу, проводить опросы с целью оценки и принятия решения о заполнении вакантной ставки, для проведения всевозможных опросов в системе можно задать типовую анкету, передать ее для заполнения кандидату, зафиксировать его ответы и оценить результат. При оценке ответов можно воспользоваться весовыми коэффициентами вопросов. Для ряда вопросов возможен выбор ответа из заданных вариантов, на другие вопросы необходимо дать развернутый ответ.
Другой задачей, напрямую не связанной с карьерными перемещениями работника, является задача планирования использования его рабочего времени, планирование участия работников в мероприятиях. Кроме того, планирование мероприятий можно вести не только с точки зрения участников, но и сточки зрения занятости помещений, в которых проводятся эти мероприятия.
Прием на работу работника осуществляется в рамках предприятия только на одну должность, без совместительства. Можно принять работника без испытательного срока или с испытательным сроком.
Для всех фактов отсутствия работников на рабочем месте в системе указываются помимо самого факта, его длительность и причина: заболевание, командировка, отпуск. При этом есть возможность на период отсутствия работника освободить занимаемую им ставку. Кроме того, работника можно переводить с должности на должность, из подразделения в подразделение.
Помимо регистрации фактических изменений, можно указать плановые события, например, плановое увольнение, планирование отпусков.
При формировании графиков отпусков производится проверка непротиворечивости получающегося графика.
Валюты расчетов с работниками
Все расчеты с работниками предприятия производятся в валюте управленческого учета. При этом размеры отдельных начислений и удержаний могут быть указаны в произвольной валюте. При расчете суммы к начислению (удержанию) производится пересчет из валюты начисления в валюту управленческого учета (если они различаются), при этом используются особые курсы валют, предназначенные исключительно для расчета зарплаты – см. список Курсы валют дня расчетов с персоналом (меню Расчеты). Все расчеты с работниками организаций производятся в валюте регламентированного учета. Здесь также размеры отдельных начислений и удержаний могут быть указаны в произвольной валюте, а пересчет сумм к начислению в валюте регламентированного учета производится по курсу для расчетов с персоналом.
Выплата регламентированной зарплаты
Для подготовки к выплате зарплаты работникам организации через кассу или к перечислению зарплаты на счета работников в банке используется документ «Зарплата к выплате организаций». Документ вызывается из пункта меню «Расчет зарплаты организации» – «Расчет зарплаты» – «Касса и банк» – «Платежные ведомости» (интерфейс «Полный»).
Табличную часть документа можно заполнить автоматически с помощью кнопки «Заполнить».
При выборе способа выплаты через кассу в табличной части будет отображена дополнительная колонка «Выплаченность зарплаты».
При использовании способа выплаты через банк колонка «Выплаченность» не отображается – зарплата считается выплаченной по факту оформления документа.
В форме документа предусмотрена возможность автоматического расчета сумм к выплате работникам организации по состоянию дату документа.
Если в организации принято выдавать работникам заработную плату отдельными расходными кассовыми ордерами, а не платежными ведомостями, обработка «Выплата зарплаты расходными ордерами» меню «Перейти» позволит автоматически подготовить бланки расходного кассового ордера для выдачи зарплаты работникам. В поле «Платежная ведомость» следует указать документ, на основании которого выплачивается зарплата, список РКО для выдачи зарплаты будет заполнен автоматически. При вызове обработки из документа «Зарплата к выплате организаций» все поля будут заполнены автоматически.
С помощью кнопок «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести документы РКО по отмеченным работникам. Действия «создания» и «проведения» документов допускается разнести во времени – при выборе документа в поле «Платежная ведомость» уже созданные по документу расходные кассовые ордера будут автоматически найдены и проставлены в списке РКО.
Для организаций, где не принято использовать общую платежную ведомость для регистрации выплат заработной платы, предусмотрен механизм группового формирования расходных кассовых ордеров (по одному на каждого работника) непосредственно из формы документа. Дополнительно поддерживается возможность автоматически передать информацию о созданных расходных кассовых ордерах в информационную базу конфигурации «1С: Бухгалтерия». При этом документы «Расходный кассовый ордер» (после «закрытия» платежной ведомости) и «Платежное поручение (исходящее)» можно ввести на основании документа «Зарплата к выплате организаций».
Конфигурация обеспечивает формирование всех бумажных печатных форм, связанных с начислением и выплатой зарплаты: расчетных листков, платежных ведомостей и др. По документу можно распечатать платежную ведомость (унифицированная форма Т-53) или расчетно-платежную ведомость (унифицированная форма Т-49).
Факт выплаты регламентированной зарплаты регистрируется документом «Расходный кассовый ордер» (при выплате зарплаты через кассу организации) или «Платежное поручение „исходящее“« (при выплате зарплаты с расчетного счета организации).
В прикладном решении можно регистрировать суммы по различным видам начислений.
Среди типовых начислений:
- сдельная и повременная оплата труда;
- вознаграждения и премии;
- компенсации, стимулирующие выплаты, различного рода надбавки;
- больничные;
- оплата отпускных и пр.
Список начислений можно расширить при необходимости.
Все назначения для начислений используются в специальной документации для отражения разного рода операций:
- оплата больничных;
- больничные без оплаты;
- отпуск по беременности и родам;
- отплата отпускных;
- компенсация отпуска;
- прогул;
- оплата командировочных;
- доплата на совмещение должностей;
- неявка по неустановленным причинам;
- сдельная оплата труда;
- премии;
- надбавки и повременная оплата труда.
С учетом различных начислений и удержаний формируется причитающаяся к выплате сумма. В прикладном решении можно приготовить зарплатные ведомости для выплаты этих денег. Для этого автоматически заполняются списки сотрудников предприятия и формируются соответствующие печатные документы.
Ведомости можно формировать и без предварительных расчетов сумм и их начисления, к примеру, для выплаты аванса.
Суммы, причитающиеся для выплаты сотрудникам, могут выплачиваться наличными деньгами ли безналичным расчетом.
Выплата заработанной платы может осуществляться несколькими способами в зависимости от места выплаты:
- зачисление на зарплатную карточку;
- перечисление на банковский счет;
- оплата через кассу;
- оплата через раздатчика, в роли которого могут быть руководители подразделений.