Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое товарный кредит. Объясняем простыми словами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
У любой организации в процессе хозяйственной деятельности может возникнуть потребность не только в денежных средствах, но и в сырье, материалах, полуфабрикатах, топливе и т. д. Их недостаток в текущем периоде может быть восполнен за счет заимствования у другого лица. В этом случае может быть заключен договор товарного кредита.
Ответственность сторон
Договор товарного кредита после подписания становится обязательным для выполнения. Если условия будут нарушены, нарушитель будет наказан. В качестве наказания виновник должен:
возместить убытки, что появились из-за нарушения;
заплатить неустойку, размер которой предусмотрен в условиях соглашения (если плата по кредиту поступила несвоевременно);
оплатить пенью заемщику.
Особенности договора товарного кредита таковы, что любые конфликты, которые возникают в его рамках, должны быть решены согласно нормам законодательства. Если обращение в суд хочется избежать, разобраться со спорной ситуацией можно путем официальной договоренности сторон.
Пример отражения операций по товарному кредиту
По условиям договора товарного кредита организация «А» (далее — кредитор) предоставляет организации «Б» (далее — должник) товарный кредит в виде материалов определенного качества, марки, вида на условиях возмездности под 12% годовых с ежемесячной уплатой процентов. Товарный кредит предоставляется на два месяца. Стоимость передаваемых материалов согласована сторонами и составляет 6 000 000 руб. Материал на балансе кредитора учитывается по стоимости 5 000 000 руб.
Также договором определены штрафные санкции (неустойка) за несвоевременный возврат материалов в размере 0,003% от стоимости переданного материала за каждый день просрочки.
Товар был передан заемщику 15 апреля и подлежит возврату не позднее 15 июня. Товар должником был возвращен с нарушением сроков 30 июня.
Ставка рефинансирования Банка России на период с апреля по июнь составляла 8,25%.
Особенности заключения товарного займа между юридическими лицами
Заключая товарный кредит, малый и средний бизнес получает возможность не искать дополнительные денежные средства и оставаться наплаву.
Отметим, что заключение товарного договора имеет свои особенности:
- Сделку возможно заключить без привлечения банка или иной финансовой организации, что уменьшает количество посредников до реального минимума — участвуют только две стороны.
- Отсутствие процентов. Юридические лица и физические граждане могут заключать подобные договоры посредством беспроцентного займа, отдавая только фактическую продукцию и не привлекая денежные средства. Это дает возможность воспользоваться наиболее выгодным предложением, которое все равно будет более удобным, чем договор с банком.
- Стороны могут обсудить важнейшие детали и составить индивидуальный список условий, который будет выгоден обеим сторонам. Это в значительной степени отличает товарный займ между юр. лицами от рядового кредитного договора.
- В документе акцент делается именно на продукции, которая является предметом займа — подробно расписываются её характеристики, указывается не только количество, но и иная важная информация.
Не существует конкретной формы документа договора торгового займа. Именно поэтому можно внести в него те пункты, которые покажутся сторонам оптимальными и важными. Документ вступает в силу не после регистрации или подписания, а после фактической передачи продукции от кредитора заемщику.
Чем отличается такой кредит от других займов
Займ, называющийся товарным кредитом, обладает некоторыми нюансами и приоритетами по сравнению с другими видами. Целью такого кредитования является ускорение продажи готовой продукции и товаров, в результате чего гарантируется получение прибыли в недалеком будущем.
К особенностям товарного кредита относятся:
- отсутствие процентной ставки, что очень выгодно по сравнению со ставками, устанавливаемыми на займы обычными банками или иными кредитными учреждениями;
- размеры его являются ограниченными свободными средствами, имеющимися у предпринимателя;
- заключаться договор может не только юрлицами, но и физлицами, а при выдаче стандартного займа в качестве одной стороны выступает банковская организация.
Таким образом, получение товарного кредита сопровождается определенными особенностями, о которых должны знать каждая организация или частное лицо, выступающие в качестве одной из сторон.
Основные разновидности товарного кредита
Есть несколько видов кредитования, к которым относятся следующие:
- С отсрочкой платежа. Этот вид считается наиболее востребованным. При его реализации товары доставляются поставщиком покупателю на основании условий, прописанных в договоре. Дополнительные документы для этого процесса не составляются.
- С открытым счетом. Эта форма товарного займа применяется в том случае, если поставки товаров реализуются несколько раз одному и тому же покупателю, причем для этого используются маленькие партии. В сроки, оговоренные в контракте, обеспечивается погашение долга по этим товарам. Как правило, в качестве сторон такого соглашения выступают компании, являющиеся надежными партнерами, давно работающие друг с другом. Стоимость поставленных товаров переносится продавцом на дебет счета компании, приобретающей их.
- Консигнация. Данный заем представляет собой комиссионную сделку, осуществляющуюся во внешней экономике. Здесь продавец поручает продать товар, отгружаемый на склад. Расчеты между двумя сторонами выполняются только после окончательной продажи товара. Считается, что именно этот вид товарного кредита отличается наивысшим показателем безопасности.
- С использованием векселя. Именно с его помощью обеспечивается оформление долга, эта форма займа считается наиболее перспективной для современных компаний. Выдача векселей производится после того, как две стороны, участвующие в сделке, выполнят согласование всех нюансов. Период исполнения может быть разным.
Иные особенности предоставления товарного кредита
Такой вид кредитования появился относительно недавно, однако его можно изначально считать предшественником стандартного коммерческого займа, для которого используются исключительно денежные средства. Это обусловлено тем, что до появления денег, государства и финансов имелись бартерные отношения, причем часто оплата определенных товаров выполнялась другими товарами с отсрочкой.
Если отойти от бизнес-сферы, то в обывательском понимании товарный кредит — это выданная банком ссуда на приобретение товара. Как правило, сотрудники банка или финансовые агенты нескольких кредиторов находятся в точке продаж бытовой техники и электроники, мебели, верхней одежды и работают с клиентами непосредственно на территории магазинов. В случае если человек не может приобрести желаемый товар за наличные средства, ему предлагается оформить на него рассрочку или кредит. В этом случае, наличные деньги на руки клиенту не выдаются. В случае одобрения банк переводит средства на счет торговой точки, а клиент получает на руки нужный товар. Задолженность после этого по стандартной схеме ежемесячными платежами возвращается банку.
Таким образом, товарный кредит может быть представлен в нескольких видах. Он считается выгодным и удобным для применения как покупателями, так и поставщиками. Благодаря ему обеспечивается бесперебойность поставок, производственного процесса и торгового оборота. За предоставление такого кредита покупатель обязан уплачивать определенные проценты. Каждая сторона, участвующая в сделке, должна тщательно разбираться в правильности составления договора относительно товарного кредита.
Возврат товарного займа
Согласно законодательству РФ возврат займа, выданного не деньгами, а вещами может быть осуществлен только вещами. Включать в договор пункт о возможности погашения данного типа займа деньгами недопустимо.
Если в соглашение о займе заключено с участием юридического лица в него включен пункт о возможности погашения долга деньгами, то такая сделка обязательно вызовет вопросы со стороны проверяющих и налоговых органов.
В налоговом учете возврат вещевого займа для юридических лиц – займополучателей будет выглядеть, как реализация товаров. Соответственно с этой суммы придется заплатить необходимые налоги.
Совет. При займах между юридическими лицами лучше, если обе стороны сделки применяют одинаковую систему налогообложения. В этом случае расходы на уплату налогов будут минимальны или вообще сведены к нулю.
Важно понимать, что товарные займы бывают беспроцентными и с уплатой определенного вознаграждения за использование вещей, принадлежащих займодавцу. Наиболее распространен первый вариант, но и второй возможен при определенных обстоятельствах.
Если заключен договор процентного товарного займа, то стороны должны заранее договориться о порядке уплаты процентов. В противном случае проценты надо будет платить ежемесячно.
Рассмотрим, какие варианты оплаты процентов существуют:
- с отсрочкой платежа;
- в конце срока;
- регулярно в соответствии с графиком платежей.
Кредитный договор, товарный и коммерческий кредит, договор займа — в чем разница?
Несмотря на кажущуюся одинаковость юридической природы договоров займа, кредитования, коммерческого и товарного кредита, которые регулируются одной главой ГК РФ (гл. 42), различия между ними все же имеются. Так, если при займе речь идет о вступлении соглашения в силу с момента передачи денег второй стороне договора, то в товарном, потребительском и коммерческом кредите действие договора начинается с момента подписания документа сторонами.
Второе различие состоит в том, что по договору товарного кредитасторона обязана вернуть те же самые вещи (товары), объединенные родовыми признаками, которые она получила от второго участника сделки. По договорам же займа или коммерческого кредита должник чаще всего обязан вернуть именно деньги в определенной договором сумме. По кредитному договору могут передаваться исключительно денежные средства. В то же время необходимо учитывать, что по договору займа и коммерческого кредита также могут передаваться вещи, которые объединены родовыми признаками.
Третья отличительная черта касается субъектного состава сделки. Если кредит может предоставляться только специализированными организациями (банками), которые должны иметь разрешение на подобные операции, то участниками договора товарного кредита,займа или коммерческого кредитования могут быть любые граждане и организации, которые владеют товаром (или деньгами, если заключается договор коммерческого кредита или займа) на праве собственности.
Договор товарного кредита:
вступает в силу с момента получения товара в кредит;
- подразумевает обязанность одной стороны поставить товар, а другой стороны – получить его, а значит, сам договор является двусторонним;
- является безвозмездным по умолчанию, если стороны не определят иное;
- предметом кредита являются товары, имеющие общие родовые признаки;
- в качестве кредитора может выступать любое лицо, вне зависимости от его юридического статуса;
- срок возврата стоимости кредитного товара, способ и сроки платежей не будут являться существенными условиями договора. Напоминаем, что существенными считаются условия, при отсутствии которых договор будет считаться ничтожным. Договор товарного кредита, таким образом, при отсутствии условий о стоимости, сроках и способах платежей, будет считаться действительным;
- оформляется только в виде отдельного договора, как самостоятельная сделка (ст.822 ГК РФ).
Коммерческий кредит:
- начинает свое действия с момента подписания договора;
- относится к категории односторонних договоров, подразумевая обязанность дебитора вернуть заимствованные суммы. Кредитор по договору получает право требования;
- является процентным по умолчанию, если стороны не определят иное;
- подразумевает два возможных предмета договора – деньги или товары;
- в качестве кредитора может выступать только кредитная организация, обладающая правом кредитной деятельности;
- может быть включен в текст договора поставки, как одно из его условий.
Образец договора товарного займа между юридическими лицами
Договор товарного займа между юридическими лицами должен заключаться в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). В рамках требования о письменной форме сделки стороны вправе выбирать, как заключать договор:
- в виде отдельного документа, подписанного сторонами;
- посредством обмена письмами (в том числе электронными), телеграммами и т. п. (п. 2 ст. 434 ГК РФ).
При заключении данного соглашения необходимо и достаточно согласовать его предмет — существенное условие для договора товарного займа. Это условие должно содержать:
- Исчерпывающие характеристики вещей, полученных от заимодавца: наименование, качество, комплектность, упаковка и т. п., а также их количество. Если в договоре не определено количество передаваемых вещей, то для признания такого договора заключенным достаточно доказательств реальной передачи заемного имущества в этом количестве (п. 2 ст. 808 ГК РФ). Поэтому важно отдельно зафиксировать факт передачи товара.
- Порядок их возврата заимодавцу.
Срок обычно не относится к существенным условиям договора займа. Если он не установлен либо определяется моментом востребования, заем подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем соответствующего требования.
Если заключается возмездная сделка, следует согласовать не только вид (деньгами или в натуре) и размер процентов, но и порядок их уплаты. В противном случае будут применяться правила ст. 809 ГК РФ.
С примерным вариантом документа можно ознакомиться здесь: Договор товарного займа между юридическими лицами — образец.
Что такое взять в долг товарами
Часто за заемными средствами обращаются, когда необходимо приобрести определенные вещи. При этом многие забывают о том, что получить в долг можно не только деньги, но и различные товары.
Банки редко прибегают к товарным кредитам, стараясь фиксировать все сделки в денежном выражении. В отличие от кредитов займы могут выдавать и брать любые юридические и физические лица.
Согласно законодательству заемщик при этом должен вернуть займодавцу товары полностью аналогичные. Причем совпадать должны совершенно все важные характеристики, например, размер, цвет и так далее.
Часто оформляется товарный займ между компаниями. Обычно условия по таким договорам более выгодные, так как займодавцем выступает сторона, заинтересованная в развитие партнера, например, аффилированная компания.
Товарный кредит в определениях высших судов
В судебной практике такие договоры чаще всего рассматриваются в силу того, что стороны не могут самостоятельно решить спор о каких-то частных вопросах. Саму же сделку обычно никто не отрицает. К примеру, в деле № ВАС-6651/13, которое рассматривалось в ВАС РФ в мае 2013 года, речь шла о цене и отдельных условиях договора купли-продажи и дополнительного соглашения к нему. 28.12.2009 между сторонами заключен договор товарного кредитования № 05-30, по условиям которого одно юридическое лицо обязалось выдать другому товарный кредит в виде зерна на общую сумму более 11 млн. рублей, а заёмщик вернуть кредит путем поставки и передачи в собственность истца муки высшего и первого сорта и уплатить проценты в размере 1% от суммы кредита.
Условия возврата регламентировались дополнительным соглашением. После долгого рассмотрения дела в судах различной инстанции было установлено, что вернуть получатель должен был именно муку, что и необходимо сделать, предоставив тому соответствующие доказательства. В целом же текст определения ВАС говорит о том, что при заключении товарного кредита первостепенное значение получает именно он, хотя часто получает окружение в виде множества дополнительных соглашений, некоторые из которых меняют условия изначальной сделки, что является недопустимым.
В этом деле немаловажное значение имело нарушение ст. 65 АПК РФ, выразившееся в том, что ответчик не представил убедительных доказательств осуществления поставки в срок муки, которой он должен был расплачиваться за пшеницу, полученную по договору товарного кредита. Поэтому суды, руководствуясь ст. 309, 310, 822 ГК, вынесли правомерное решение о том, что заёмщик должен поставить предприятию муку.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК).
Характеристика кредитного договора: консенсуальный, двусторонне обязывающий, возмездный.
Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства.
Сторонами кредитного договора являются кредитор (банк или иная кредитная организация), имеющий лицензию Банка России на все или отдельные банковские операции, и заемщик, получающий денежные средства для предпринимательских или потребительских целей.
Форма кредитного договора – письменная (ст. 820 ГК).
Срок кредитного договора может быть краткосрочным (до одного года) и долгосрочным (более одного года).
Правомочия сторон кредитного договора аналогичны правомочиям сторон договора займа.
Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (п. 1 ст. 821 ГК).
Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором (п. 2 ст. 821 ГК).
Виды кредитного договора: товарный и коммерческий.
Товарным кредитом называется такой кредитный договор, который предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК).
Характеристика договора товарного кредита: он является консенсуальным, двусторонне обязывающим, возмездным.
Предметом договора товарного кредита являются такие товары, как сельскохозяйственная продукция, полуфабрикаты, сырье, горюче-смазочные материалы и т. п.
Особенностью договора товарного кредита является то, что на него распространяются правила, регулирующие договор купли-продажи, если иное не предусмотрено договором товарного кредита (ст. 822 ГК).
Сторонами договора товарного кредита могут быть любые субъекты гражданского права.
Форма договора товарного кредита – письменная.
При коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги) (п. 1 ст. 823 ГК). Напр., продажа гражданам товаров длительного пользования в кредит.
К условию о коммерческом кредите применяются правила о займе или кредите, если иное не предусмотрено договором (п. 2 ст. 823 ГК).
Особенности договора товарного займа
В отличие от простого кредитного займа, выдаваемого в денежной форме, товарный кредит имеет свои особенности:
- товарный займ считается заключенным с момента подписания соответствующего договора, а не с момента передачи средств заемщику;
- по условиям товарного договора, продукт, переданный заемщику, является его полной собственностью, распоряжаться которой последний имеет право по своему желанию;
- к любому виду товарного договора применяются не только конкретные правила, прямо предусмотренные законодательством, но и правила, применимые к договорам купли – продажи;
- товарный кредит может выдаваться не только лицензированными организациями, то и любыми субъектами.
Схожесть товарного и денежного займа заключается в следующих аспектах:
- Оба вида займа надо погашать в нужное время, согласно предоставленному грифу платежей;
- За использование заемных средств начисляются проценты, размер которых предусмотрен в договоре;
- Любой вид займа может быть целевым и распространяться исключительно на определенный вид товара;
- Любой вид займа может быть обеспечен залогом имущества или банковской гарантией;
- Кредит может отказать в выдаче займа, не объясняя при этом причин принятия такого решения;
- Заемщик может отказаться от получения займа в любой момент времени до подписания договора.
ГК РФ о товарном кредите
У любой организации в процессе хозяйственной деятельности может возникнуть потребность не только в денежных средствах, но и в сырье, материалах, полуфабрикатах, топливе и т. д. Их недостаток в текущем периоде может быть восполнен за счет заимствования у другого лица. В этом случае может быть заключен договор товарного кредита.
К сведению: согласно ст. 822 ГК РФ договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками.
Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, качестве, таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров (ст. 465 – 485 ГК РФ), если иное не предусмотрено договором товарного кредита.
Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в надлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. К ним относятся условия о предмете договора, условия, которые в законе или иных правовых актах определены как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ, п. 1, 2 Постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 № 49).
Так, существенными условиями договора товарного кредита будут являться:
-
предмет договора (вещи, определенные родовыми признаками, их количество);
-
условие о возврате должником однородного товара по отношению к товару, принятому им от кредитора.