Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «PRO расчет заработной платы работников — пенсионеров в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:
| Назначение взноса | Отчисление в процентах |
| на ОПС | 22% |
| на ОМС | 5,1% |
| на ВНиМ | 2,9% |
Новые облагаемые выплаты и пособия
С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
- выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
- выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.
Как пенсионеры могут оплатить налоги
Способы уплаты взносов для пенсионеров ничем не отличаются от способов уплаты взносов для обычных физических лиц. Итак, рассмотрим самые распространенные из них.
| Способ оплаты | Особенности |
| Наличными через банк | Для того чтобы оплатить взнос таким методом потребуется квитанция. Она приходит налогоплательщикам по почте, либо, если пенсионер пользуется личным кабинетом налогоплательщика, то квитанция будет доступна для скачивания и распечатки ближе к концу календарного года. |
| Через шрихкод в кредитном учреждении | Для этого пенсионеру также потребуется квитанция, полученная либо посредством почтовой связи из ФНС, либо скаченная с личного кабинета налогоплательщика. Просто поднесите квитанция к считывателю шрихкода и оплатите взнос с банковской карты или наличными средствами. |
| Через личный кабинет налогоплательщика | Для этого необходимо дождаться уведомления в личном кабинете, а затем перейти по ссылке «Оплатить налог». Оплата будет произведена с вашей банковской карты. |
| С помощью мобильного телефона | При выборе банка при оплате налога с из личного кабинета налогоплательщика выберите способ «Таврический». Перед вами откроется меню оплаты взноса с помощью баланса мобильного телефона. |
| Посредством сервиса «Сбербанк Онлайн» | Для оплаты взноса с помощью данного сервиса необходимо перейти во вкладку «Платежи и переводы» и выбрать ИФНС. Затем укажите необходимые реквизиты и проведите платеж. |
| Сторонние сервисы | В некоторых городах есть возможность оплатить взносы с помощью таких сервисов, как «Город» или «Заплати налоги». Система «Город» доступна только при посещении некоторых отделений кредитных организаций, а «Заплати налоги» — это сервис, который доступен только онлайн. |
Как получить налоговые льготы
Как это не странно, однако, при наступлении момента перехода на пенсию, налоговые льготы, предназначенные для пенсионера, не начинают работать сами. Для того чтобы воспользоваться своим правом на льготу необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить необходимые документы, а также заполнить заявление.
Так, если вы хотите получить льготы по налогу на имущество, а также по земельному налогу, то вам следует обратиться в налоговую по месту нахождения участка земли или недвижимого имущества. Если же вы хотите получить льготы по остальным видам налога, то будет достаточно обращения ы ФНС по месту нахождения пенсионера.
Сроки предоставления документов для получения льгот достаточно строгие и постоянно меняются. Так, например, еще в 2015 году было выпущено в свет письмо Правительства, в котором говорилось о том, что чтобы воспользоваться предназначенными льготами, то документы было необходимо подать до 1 ноября 2015 года.
Ниже приведенный перечь документов для получения льгот примерный и для того чтобы узнать какой пакет документов понадобится именно вам, советуем обратиться нужную налоговую инспекцию.
Итак, нужный пакет документов:
| Документ | Особенности |
| Заявление | Заявление можно написать как на месте, так и воспользоваться бланком, предоставленном для официальном сайте ФНС |
| Документ, который можно использовать в качестве подтверждения права собственности на объект налогообложения | Например, для недвижимого имущества это будет свидетельство о регистрации |
| Пенсионное удостоверение, ИНН, паспорт. | Желательно сделать копии документов |
Обязательно узнавайте какие именно документы потребуется до того, как принести полный пакет в налоговую инспекцию. В зависимости от условий, по которым вы претендуете на льготу, а также от региона вашего нахождения, пакте документов может незначительно разниться.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Платятся ли налоги с негосударственной пенсии?
Особенность негосударственных пенсий в том, что формироваться они могут в соответствии с разными нормами права и разными договорами между участниками правоотношений в сфере негосударственного пенсионного обеспечения.
Так, налог с пенсии от НПФ не платится, если:
- пенсия в НПФ оформлена лично гражданином;
- пенсия в НПФ выплачивается по договорам, которые заключены между работодателем и негосударственным пенсионным фондом, и по которым работодатели до 01.01.2005 года уплачивали взносы, а также исчисляли НДФЛ с данных взносов.
В свою очередь, налог с негосударственной пенсии платится, если:
- пенсия выплачивается НПФ, заключившим с работодателем гражданина договор, по которому взносы и налоги уплачивались после 01.01.2005 года;
- пенсия выплачивается НПФ по договору, заключенному со сторонним физическим лицом;
- человек получает досрочную выплату из негосударственного фонда.
Какие налоги платит работающий пенсионер в 2021 году
Процент людей, которые после выхода на пенсию, продолжают работать, растет. Одни связывают это с тем, что пенсионеры предпочитают оставаться подольше «в строю», другие – что пенсионеры желают иметь больший доход, т. к. пенсия в России не дает большинству людей должного денежного подспорья. В этой статье мы затронем тему уплаты налогов пенсионеров, который работают после выхода на пенсию.
Как это не странно, однако, при наступлении момента перехода на пенсию, налоговые льготы, предназначенные для пенсионера, не начинают работать сами. Для того чтобы воспользоваться своим правом на льготу необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить необходимые документы, а также заполнить заявление.
С тех пор как Украина ввела налог на пенсию, поползли слухи, что нечто подобное скоро ожидает и россиян. Напомним, с 2015 года украинские пенсионеры платят подоходный налог с суммы пенсии, превышающей три минимальных оклада. Нововведение коснулось как работающих, так и безработных пенсионеров. Кстати, подобная практика не такая уж и редкость в странах Европы. Наравне с Украиной похожая система налогообложения принята также в Эстонии и Греции.
Впрочем, российские пенсионеры все еще могут спать спокойно. Вопреки домыслам, государственная пенсия (и страховая, и накопительная) в России по-прежнему полностью освобождается от налогообложения. При этом налог не будет взиматься даже если накопительная часть пенсии находилась в негосударственном пенсионном фонде.
Налоги с зарплаты пенсионера
Наша компания приняла в штат пенсионера. С его заработной платы следует начислять те же налоги (ЕСН, ПФР, НДФЛ), что и с зарплаты остальных сотрудников?
Нужно отметить, что налоговым законодательством РФ не предусмотрено особого порядка начисления налогов с заработной платы сотрудников-пенсионеров.
Соответственно при начислении единого социального налога с выплат в пользу работника-пенсионера необходимо руководствоваться нормами гл. 24 НК РФ.
Так, объектом обложения ЕСН для организаций, производящих выплаты в пользу физических лиц, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой), а также по авторским договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ).
При этом лица, работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору, подлежат обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
Поэтому с заработной платы и иных вознаграждений, начисляемых работающим пенсионерам, работодателем в обычном порядке уплачиваются пенсионные взносы (п. 1 ст. 236, п. 1 ст. 237 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Платится ли подоходный налог с пенсии
В соответствии со ст. 217 НК РФ, подоходный налог с пенсионеров с пенсии не берется, если она выплачивается:
- служащим государственного и муниципального аппарата управления;
- военным, куда отнесены кадры Министерства обороны и космонавты;
- лицам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- лицам, достигшим установленного возраста (по старости);
- людям, получившим инвалидность (по инвалидности);
- семьям, потерявшим кормильца.
Из страховой пенсии не начисляют НДФЛ на:
- расчетную часть трудовой пенсии;
- фиксированные выплаты, добавляемые к страховому обеспечению;
- выплаты по инвалидности;
- выплаты по потере кормильца.
Из приведенного перечня видно, что все основные виды выплат из ПФР и государственного или регионального бюджета не облагаются подоходным налогом.
По-другому обстоят дела с НПФ. Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ, выплаты пенсионных сумм из фондов, не являющихся государственными, подлежат налогообложению по ставке 13%. Однако и здесь не все так просто. Нет НДФЛ при получении пенсии из НПФ, если:
- начисления производятся из накопительной части;
- негосударственный фонд получил лицензию;
- договор с НПФ заключал работодатель, а не физическое лицо. Здесь главным требованием выступает не наличие лицензии, а регистрация фонда в Росреестре;
- договор с фондом заключил близкий родственник пенсионера. В этом случае пенсионер считается третьей стороной договора и на его пенсионные выплаты не распространяется требование закона о начислении 13% НДФЛ.
Могут ли отказать в налоговом вычете?
Пенсионер может подать документы на получение имущественного вычета (по причине приобретения жилья), либо социального (за получение платных медицинских услуг).
Но в этом случае необходимо помнить, что данные вычеты производятся только в том случае, если у пенсионера в предшествующие несколько лет была уплата подоходного налога, т. е. он был официально трудоустроен.
Таким образом, если у пенсионера не было работы и он не получал зарплату, то и получить возврат денежных средств в качестве имущественного или социального вычета он не сможет.
Также пенсионер может иметь недвижимость или земельный участок, и пользоваться по ним налоговыми вычетами. Вычет по имущественному налогу применяется автоматически. Получить отказ по нему нельзя. Аналогично дело обстоит с налогом на землю.
Только в этом случае пенсионер может выбрать при помощи заявления тот участок, к которому применять льготу. Если такое заявление не поступит, то отказа не последует — просто вычет будет применен к объекту с максимальным размером налога.
Какие налоги платит пенсионер?
Рассмотрим, какие налоги в большинстве случаев должен платить пенсионер. Если он продолжает трудовую деятельность, то в его обязанность входит перечисление в государственную казну 13% от заработной платы. НДФЛ — главный налог физических лиц, которые имеют официальный доход. Стоит отметить, что с пенсии отчисление этого налога производить не нужно. Это правило указано в статье 217 Налогового кодекса России (НК РФ).
Пенсионеры должны перечислять подоходный налог:
- с выигрышей в лотерею;
- с дохода от реализации объекта недвижимости, который был в собственности менее 3 лет;
- с доходов, полученных в результате сдачи квартиры или дома в аренду.