Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о снятии с учета ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.
Правила определяют, что заявление ЕНВД-3 может подаваться следующими способами:
- Лично директором в руки инспектору при явке в ФНС. Необходимо иметь две копии, на одной из которых работник налоговой ставит отметку и возвращает обратно;
- Инспектору через представителя. Последнему для осуществления этого действия нужно иметь при себе доверенность от фирмы;
- Почтовым отправлением — письмо должно быть ценным, с описанным вложением и уведомлением о вручении его получателю;
- Через интернет — у фирмы должна быть оформлена цифровая подпись и заключен договор с компанией-спецоператором.
Как составить вторую страницу ЕНВД-3?
Вторая страница заполняется исключительно тогда, когда велась иная деятельность, по которой и осуществляется снятие с налогового учета. На первой странице проставляется значение 4, которое определяет, что снятие с налогового учета осуществляется по четко определенным видам деятельности. Если данных видов более трех, то в данном случае нужно будет осуществить заполнение дополнительных страниц к документу. Страница приложения рассчитана на три вида деятельности, четвертый вид придется заполнять уже на втором приложении.
В поле кода вам нужно будет указать код своей деятельности, чтобы узнать его нужно будет изучить приложение №5 после чего, нужно будет указать почтовый индекс, а также код региона. Нужно также указать адрес, по которому осуществлялась деятельность. В остальных полях, которые не нужно заполнять, обязательно ставятся прочерки.
Правила заполнения ЕНВД-4
На официальном сайте ФНС вы всегда сможете найти свежую форму данного документа, после чего, сможете ее скачать и впоследствии заполнить:
- Форма документа состоит из одной страницы, которую нужно будет заполнить. В случае полного завершения деятельности по определенным видам, то заполняется второй лист, который является дополнением – приложением. Если же предприниматель осуществлял более трех различных видов деятельности, то нужно будет заполнять дополнительные листы, первые три вида указываются в первом приложении, последующие – во втором приложении. То есть, заполняются дополнительные приложения;
- Устанавливается, что предприниматель может осуществлять заполнение документа от руки. Писать нужно черными или же синими чернилами, а также непременно нужно осуществлять написание слов и букв только печатными символами. Все данные, указанные в документе, должны легко читаться и быть простыми для понимания;
- Также разрешается осуществлять заполнение документа в электронном формате. В данном случае используется шрифт Courier New, размер которого не может быть меньше 16 пунктов и не больше 18;
- Предприниматель осуществляет составление документа самостоятельно. Предусмотрена возможность осуществить составление заявления от лица доверенного сотрудника. Наличие доверенности в таком случае является обязательным условием, доверенность прикладывается к заявлению;
- Недопустимым является использование исправлений. Если вы допустили определенные ошибки, то нужно составить другой документ. Нельзя использовать корректор. Нельзя осуществлять печать документа с двух сторон.
Утрата права на использование ЕНВД
Организации, а также ИП могут утратить право на использование данной системы налогообложения. Такое происходит, если в отчетном периоде количество работников превышает сто человек, а также, когда формируется более существенная прибыль, превышающая установленные параметры. Фактически, после утраты права на использование данной системы все предприниматели и юр.лица переводятся на общую систему налогообложения. Но, формируется обязательство составления заявления, и предоставления отчета за предыдущий отчетный период.
Если же предприятие или же предприниматель используют в своей деятельности несколько систем, например ЕНВД, а также УСН, то после прекращения права на использование единой системы формируется переход на УСН.
Общие положения о применении ЕНВД
До 1 января 2013 года для некоторых налогоплательщиков применение ЕНВД было обязательным, однако 1 января 2013 г. вступила в действие редакция Налогового кодекса РФ, существенно изменившая не только , но и главу 26.3 НК РФ . В настоящее время вопрос о применении ЕНВД к отдельным видам деятельности решает исключительно налогоплательщик. Для перехода на уплату единого налога необходимым и достаточным условием является наличие заявление налогоплательщика. В то же время и для прекращения уплаты ЕНВД понадобится соответствующее заявление от плательщика (пункт 1 статьи 346.28 НК РФ).
Федеральная налоговая служба РФ Приказом от 11.12.2012 N ММВ-7-6/ утвердила заявление по форме ЕНВД 3 (приложение N 3 к Приказу). Оно применяется для снятия организации с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Для случаев снятия с учета индивидуальных предпринимателей данная форма не применяется.
Бланк новой формы ЕНВД-3 можно скачать на официальном сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России , сайте Федеральной налоговой службы РФ найти в справочно-правовых системах или же скачать по соответствующей ссылке.
При решении вопроса о прекращении уплаты ЕНВД организации следует помнить, что переход на иную систему налогообложения возможен только со следующего календарного года. Для прекращения уплаты ЕНВД организация в течение 5 дней со дня прекращения деятельности, подпадающей под ЕНВД, или перехода на иную систему налогообложения подает заполненное заявление в соответствующий налоговый орган.
Заполнение первой страницы формы заявления
Заполнение заявления начинается, конечно же, с первой страницы. В таблице подробно расшифруем как её правильно заполнить.
| Графа заявления | Как заполнить |
| ИНН/КПП | В первой графе записываем присвоенные в момент регистрации ИНН и КПП организации |
| Код налоговой инспекции | Проставляется код инспекции, куда подается заявление. Он состоит из 4 цифр и соответствует коду региона |
| Причина, по которой организация снимается с учета | В данном поле необходимо указать почему вдруг организация решила прекратить работать по ЕНВД. Таких ситуаций может быть четыре: · Заявление подается в связи с тем, что деятельность по ЕНВД прекращается · Организация может изъявить желание перейти на другой режим налогообложения и в связи с этим подает заявление · Прекращение работы на ЕНВД в связи с нарушением установленных ограничений · Иные уважительные причины |
| Полное название | Указываем полное наименование организации. Каждую букву вписываем в отдельную клетку. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки |
| ОГРН | Указываем номер, который был присвоен при регистрации в налоговой. Его можно подсмотреть в листе записи |
| Дата, когда перестали применять ЕНВД | Здесь указывается дата, с которой деятельность по ЕНВД прекращена |
| Кто представляет заявление | Стандартное поле всех заявлений, где нужно указать кто подает заявление. Необходимо отметить код того лица, которое подает заявление. Прописываем фамилию, имя, отчество, ИНН и телефон. Если это представитель, то вписывается номер и дата доверенности. Ниже ставится подпись, расшифровка и дата подачи заявления. При подаче заявления представителем, доверенность на совершение действий нужно приложить к форме заявления. Каждый символ ставится в отдельную клетку. |
Как видим, на первой странице необходимо отразить стандартный набор данных об организации. Сложностей при заполнении возникнуть не должно. На листе присутствуют подсказки по заполнению.
Общее понятие о спецрежиме ЕНВД
Режим ЕНВД существует давно. Это одна из самых распространенных систем налогообложения.
Вплоть до 2013 года использование этой системы было обязательно к применению для некоторых налогоплательщиков, то с января 2013 года такой режим может применяться на добровольной основе. Это произошло благодаря изменению налогового кодекса, что повлекло за собой корректировку статьи 346.28 НК РФ и главы 26.3 НК РФ.
Для того чтобы встать на учет по ЕНВД или сняться с такого учета, нужно сформировать и отнести в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-3. Об этом нам говорит пункт 1 статьи 346.28 НК РФ.
По общему правилу добровольный переход на другой режим налогообложения происходит с нового года, а заявление подается в течение 5 дней с того момента, когда деятельность прекращена.
Применять данный спецрежим могут те, кто выполняет следующие условия:
- В компании работает менее 100 человек наемного персонала
- Сторонним юридическим лицам принадлежит не более 25% уставного капитала рассматриваемой компании
- Не попадает под ЕНВД деятельность, когда сдаются в аренду автозаправочные станции
- Существуют определенные виды деятельности, которые априори не попадают под действие ЕНВД (например, общепит)
Сроки подачи заявления в налоговую инспекцию
Чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией, организация должна подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней после окончания деятельности по ЕНВД.
Рассмотрим 2 возможных варианта событий.
| Событие | Подача заявления |
| Деятельность по ЕНВД прекращается добровольно или компания переходит на другую систему налогообложения | Нужно отсчитать 5 дней с момента прекращения деятельности или с момента перехода |
| Организация потеряла право применять ЕНВД вследствие превышения установленных лимитов | 5 дней отсчитывается от последнего дня месяца, в котором право утрачено (пункт 2.2 статьи 346.28 НК РФ) |
Пример заполнения заявления о снятии с учета по ЕНВД
Налоговая инспекция стремится упростить жизнь налогоплательщиков, поэтому лист содержит множество подсказок по заполнению полей формы. Читаем подсказки очень внимательно и заполняем лист в соответствии с конкретной ситуацией.
Каждый символ вписывается в отдельную клетку, в пустых клетках ставятся прочерки.
Если одного листа приложения к заявлению не хватило, заполняем нужное их количество, а на первой странице обязательно прописываем сколько таких приложений в итоге получилось.
Обязательно следим за актуальностью бланка заявления. Это касается случаев, когда оно заполняется вручную и сам бланк скачивается из интернета.
Оставляем пустыми поля для отметки налогового органа и для отметки о снятии с учета.
На приведенном ниже изображении наглядно видно как следует заполнять первую страницу заявления.
Приложение к заявлению будет выглядеть так. Здесь дается информация по каждому виду деятельности отдельно.
Кто заполняет форму ЕНВД-3
Указанная форма потребуется только для ООО, поскольку для ИП нужна будет другая — ЕНВД-4. Итак, собственник ООО решил прекратить отчитываться по данной системе в силу каких-либо перемен. Возможно, он отказался от видов деятельности, требующих только применения ЕНВД. Возможно и такое, что физические показатели предприятия превысили свою норму для этого налога. Допустим, автопарк составил более 20 машин или торговая площадь превысила 150 кв.м., и так далее.
Впрочем, если руководство ООО приняло решение, что ЕНВД не выгоден, и пришла пора задуматься о других системах, то у него имеется возможность убрать этот налог лишь в начале следующего календарного года. И даже если деятельность прекращается, платить ЕНВД придется до конца года — этот момент четко прописан в законодательстве.
Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅰ квартал.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за первый квартал текущего — это 20 апреля 2020г.
2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.
В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, приведенные выше. Если же ограничительные меры распространяются, то:
Подробнее об этом в статье: Новые сроки сдачи отчетности в связи с коронавирусом
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅰ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 апреля включительно. Но поскольку этот день является выходным, то дата переносится на следующий рабочий день – 27.04.2020. Если предприятие на карантине — срок уплаты 6 мая.
Подать заявление можно четырьмя способами, среди которых:
- Личный визит в налоговую директором организации и предоставление заявления инспектору;
- Сдача электронно, если Ваша организация имеет электронную цифровую подпись и подключена к системе сдачи отчетности через интернет (например, СБИС);
- Отправка заявления по почте — обязательно отправить ценным письмом с описью вложения. В таком случае у Вас останется подтверждение того, что Вы отправили именно ЕНВД-3;
- Визит в налоговую инспекцию доверенного лица — такое лицо должно предъявить в инспектору доверенность на сдачу заявления и паспорт.
Заявление по форме, указанной выше, является обязательным конкретно для организаций. Они подают его в разных случаях, в число которых входят:
- Прекращение деятельности, которая подлежит ЕНВД.
- Изменение рода самой деятельности, даже если новая все равно подлежит ЕНВД.
- Изменение адресов, по которым организация воспроизводит свою деятельность.
- Желание перейти на новый режим налогообложения.
- Желание вернуться к старому режиму налогообложения.
Когда нужно подавать эту форму?
Данное заявление подается в случае прекращения деятельности, которая облагалась вмененным налогом. Если Вы не подадите соответствующее заявление, то налоговая будет считать, что деятельность ведется и соответственно Вы будете обязаны платить налог на вмененный доход. Нужно отметить, что нулевых деклараций по «вмененке» быть не может. Стояли на учете — заплатите налог. Единственное исключение — это случаи когда сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных за сотрудников страховых взносов. И, справедливости ради, нужно сказать, что сумма уменьшения не может быть более 50 процентов от исчисленной суммы налога.
Важно! Форму ЕНВД-3 могут подать в налоговую только организации — юридические лица. Для Индивидуальных предпринимателей предусмотрена другая форма с названием ЕНВД-4.
Подаем заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД
Пользоваться или нет таким режимом налогообложения, как ЕНВД – это личное дело каждого налогоплательщика. Если было принято положительное решение, то обязательной является постановка на учет в налоговой службе. Соответственно, в случае перехода с ЕНВД на другой вид налогообложения, бизнесмен должен обязательно известить об этом налоговый орган в официальном порядке.
Добровольный отказ от ЕНВД возможен в следующих случаях:
- Прекратилась деятельность на вмененке, например, налогоплательщик перестал заниматься оказанием услуг или его деятельность была исключена из перечня услуг, подходящих для данного режима, решением территориального органа власти;
- Была выбрана другая система налогообложения.
Важно! Срок действия особого налогового режима ограничивается началом 2018 года.
Преимущество налогоплательщика состоит в том, что при расчете и уплате налога используется вмененный доход, регламентированный ст. 346 НК РФ, а размер реально полученной прибыли совсем не берется во внимание.
Основным изменением минувшего года является отнесение к объекту налогообложения кадастровой стоимости недвижимого имущества (движимое, по-прежнему, не подлежит обложению налогом).
Если же принято решение о переходе на другую систему налогообложения, тогда предприниматель обязан подготовить заявление. За утверждение форм заявлений о снятии с учета отвечает Приказ ФНС № ММВ-7-6/1@ от 12.01.2011 г.
Форма ЕНВД-3 подходит для организации, а форма ЕНВД-4 для индивидуального предпринимателя.
Документы для скачивания (бесплатно)
- Форма ЕНДВ-3
- Форма ЕНДВ-4
Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета
Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).
Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.
Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅲ квартал.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за третий квартал текущего — это 20 октября 2021г.
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅲ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За Ⅲ квартал 2021 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 октября включительно. Но поскольку этот день является выходным, то дата переносится на следующий рабочий день – 26.10.2020.