Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.
Сколько стоит регистрация приобретенной недвижимости
Ранее мы уже говорили о том, что после оформления сделки купли-продажи, изменение прав собственности на квартиру нужно внести в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество.
Занимается этим нотариус, а стоимость административных сборов напрямую зависит от срочности переоформления. Регистрация прав собственности происходит в таком порядке:
- Новый владелец должен внести оплату за государственную регистрацию права собственности в размере 0,1 прожиточного минимума для трудоспособных граждан.
- В течение 5 дней после того, как заявление будет внесено в Государственный реестр, произойдет процедура регистрации.
Налог на дарение недвижимости в Украине в 2023 году
Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.
Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.
При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:
- один из супругов по отношению ко второму;
- дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
- отец, мать;
- тесть, теща (свекор, свекровь).
Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:
- инвалиду 1 группы;
- ребенку-сироте;
- ребенку, лишенному родительской заботы.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Налоги и сборы, касающиеся покупки объектов недвижимости
Договор купли-продажи должен быть оформлен у нотариуса. Это одно из главных требований. Лицо сможет официально получить право собственности лишь после внесения нотариусом данных о сделке в Государственный реестр имущественных прав на недвижимое имущество. Также с этого момента у покупателя появляется обязанность уплатить государственные налоги и сборы.
После подписания договора новый собственник недвижимости должен внести сбор в Пенсионный фонд, который составляет 1% от самой стоимости недвижимости. Кроме этого, выплате госпошлины (1%) подлежит также нотариальное удостоверение.
Необходимо знать, что эти налоги и госпошлины уплачиваются обеими сторонами соглашения, ведь оно двустороннее. Однако в большинстве случаев все происходит по предварительной договоренности.
Новый законопроект оставляет действующие ставки, если заключается одна сделка в год, однако повышает для каждой следующей.
Например, если покупатель хочет в течение года продать два объекта недвижимости, то с другой нужно будет уплатить 5% налога на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора. С каждой последующей сделки доход будет облагаться налогом по ставке 18% + 1,5% военного сбора.
Таким образом планируют избавиться от «лазейки» по продаже квартир через физических лиц, которой пользуются некоторые застройщики.
Отмечается, что документ не повлияет на большинство украинцев, поскольку мало кто продает в течение года несколько объектов недвижимости. В то же время это может привести к повышению цен на квартиры застройщиками.
Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры
Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:
- Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
- Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.
Налоги и сборы при покупке квартиры
Документом, который подтверждает права владельца на недвижимое имущество, является договор купли-продажи. Его оформлением занимается нотариус, который после подписания соглашения вносит в Государственный реестр вещных прав на недвижимость информацию о том, что собственник жилья сменился. Сразу после этого на нового владельца накладываются обязательства по уплате налогов. После заключения договора купли-продажи ему нужно оплатить:
- Стоимость нотариальных услуг. У потенциального владельца есть возможность обратиться к частному или государственному нотариусу. В первом случае сделка пройдет быстрее, но обойдется дороже. Поэтому при наличии лишнего времени лучше обратиться к государственному нотариусу.
- Государственную пошлину, чтобы удостоверить операцию с недвижимостью, проведенную нотариусом. Декрет Кабинета министров Украины «О госпошлине» установил размер, равный 1 % кадастровой стоимости квартиры. В эту сумму не входит составление договора купли-продажи, изменение информации в Госреестре и другие нотариальные услуги.
- Сбор в Пенсионный фонд. Подписав договор, новый владелец жилья должен оплатить сбор в размере, равном 1 % от суммы покупки. С квитанцией об уплате сбора в Пенсионный фонд нужно обратиться к нотариусу, который внесет необходимую информацию в Госреестр. Стоимость услуги будет зависеть от того, насколько быстро нужно получить документы: за 2 ч она обойдется в 11350 грн., за 5 рабочих дней – в 230 грн.
Как и когда платить налог на недвижимость в Украине
Сроки уплаты налога для физических лиц
Налог на недвижимость начисляется за предыдущий календарный год. Платежки от фискальной службы физические лица должны получить до 1 июля 2022 года. Уплатить сумму, указанную в них, нужно в течение 60-ти дней с момента получения квитанции. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет. Физические лица могут рассчитываться через кассы сельских или советов объединенных территориальных общин по квитанции о принятии налогов.
Физическому лицу, которое не внесло денежное обязательство, объясняют в Государственной налоговой службе (ГНС), грозит штраф за несвоевременную уплату налога на недвижимость в следующих размерах:
- в случае задержки до 30-ти календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 5% погашенной суммы налогового долга;
- в случае задержки более 30-ти календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга.
В случае, если контролирующий орган не направил налоговое уведомление до 1 июля, физическое лицо освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 124 НКУ за несвоевременную уплату. Вместе с тем, налоговое обязательство по этому налогу может быть начислено позже, причем сразу за три предыдущих года. Неуплаченный налог за 2021 год может быть начислен в 2024-м вместе с налогами за 2022 и 2023 гг.
Кроме штрафа, придется уплатить пеню (статья 129 НКУ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты денежного обязательства, включая день погашения, из расчета 120% годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на каждый такой день.
Касательно нововведенного объекта жилой или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом начиная с месяца, в котором возникло право собственности на него.
Налоги при операциях с недвижимостью в Украине в 2021 году
Если на услугах нотариуса еще можно сэкономить, то с уплатой налогов так не получится. После того, как вы оформите договор купли-продажи, вам необходимо будет оплатить сбор в Пенсионный фонд.
Размер сбора – 1% от стоимости квартиры. Т.е. если вы, например, покупаете квартиру за 20 тыс. долларов, то в Пенсионный фонд придется отдать еще 200 долларов.
Законом Украины предусмотрены некоторые исключения, когда можно не уплачивать государственную пошлину при покупке квартиры. Освобождаются от его уплаты:
- инвалиды Великой Отечественной войны, а также семьи воинов и партизан, родственники погибших и пропавших без вести;
- инвалиды І и ІІ групп;
- пострадавшие при взрыве на ЧАЭС І и ІІ категории;
- ІІІ категория пострадавших на ЧАЭС, если они постоянно проживали и работали в Чернобыльской зоне до отселения и проработали не менее 2 лет до 1993 года в зоне обязательного отселения или в зоне добровольного отселения не менее 3 лет;
- VI категория пострадавших на ЧАЭС, которые постоянно проживают и работают в зонах с усиленным радиоэкологическим контролем, но только если до 1 января 1993 года они жили и работали на этой территории больше 4 лет.
Каким бы это ни казалось странным, но такие исключения также есть. Не отдавать при покупке квартиры 1% в пенсионный фонд могут:
- те, кто покупают жилье впервые;
- люди, которые стоят на квартирном учете.
Но, так только по закону. На деле же проверить то, какое по счету жилье вы покупаете, нельзя, ведь в Украине не существует соответствующей единой информационной базы.
При оформлении сделок купли-продажи недвижимости налоги приходится оплачивать не только покупателю. Для продавца также существуют отдельные налоги, которые уменьшают прибыль от продажи квартиры, но без уплаты, которых ни один нотариус не заверит сделку. Давайте разберемся и с ними.
В первую очередь вам, как продавцу, придется уплатить 1% госпошлины. Естественно, сумма ее зависит от стоимости квартиры, которую вы указали в договоре. Обратите внимание на то, что если в договоре указана стоимость меньшая, чем та, которую подтвердил эксперт-оценщик, налог будет рассчитан на основании этой оценки.
Налог при продаже и покупке квартиры (дома, дачи) в 2021 году
На рынке недвижимости очень много мошенничества. Черные риелторы, нечистые «на руку» нотариусы могут создать Вам множество проблем. При продаже недвижимости Вам лучше обратиться к опытным юристам за сопровождением этого процесса.
Что мы делаем?
Организовываем и контролируем процесс заключения сделки от подготовки документов до регистрации приобретённой недвижимости.
Это заключается в следующем:
- Проверяем объект недвижимости;
- Проверяем продавца;
- Консультируем по вопросам налогообложения;
- Подготавливаем оценку (делает наш специалист — партнёр);
- Готовим весь пакет документов;
- Снимаем с регистрации прописанных лиц;
- Оформляем сделку у нотариуса, который сотрудничает с нашей компанией (Вы всегда можете предложить своего);
- Обеспечиваем Вашу физическую защиту путем привлечения сертифицированной охранной компании;
- Обеспечиваем Вас средствами проверки подлинности купюр.
- Готовим всю необходимую отчетность в государственные органы.
Что нужно знать о налогообложении при продаже квартиры в Киеве 2020-2021.
Налоги с продажи квартиры не платятся при одновременном соблюдении двух следующих условий:
- если квартира пребывала в собственности продавца более 3 лет;
- если это первая продажа вами недвижимости в течение календарного года.
Налог с продажи квартиры по наследству (квартиры или дома, которые были получены в наследство) не платиться, вне зависимости от того как долго такой объект пребывает в вашей собственности.
Для нерезидентов размер налога при продаже недвижимости в Украине составит 18%.
Резидентами считаются те, кто имеет место проживание в Украине, вне зависимости от гражданства.
Если же продавец имеет место проживание за границей (по документам), то существует ряд дополнительных условий, которые позволяют определить резидентский статус в Украине. Таким условием может быть, например, регистрация в качестве предпринимателя или постоянное проживание членов семье в Украине.
Если продаваемые объект не зарегистрирован в Государственном реестре прав на недвижимое имущество, при заключении сделки продавец обязан получить справку о регистрации такого объекта в БТИ. Стандартный срок подготовки справки – 5 рабочих дней, стоимость около 600 грн. Однако, если вам нужна ускоренная подготовка справки (например, при срочной продаже), стоимость получения справки в течение одного дня составит около 2500 грн.
Также продавцу необходимо будет оплатить нотариусу стоимость справки о лицах, чье место проживание зарегистрировано в квартире («справка о прописанных»). Ехать за справкой никуда не нужно. Её подготовку и оплату обеспечивает нотариус. Стоимость справки у наших нотариусов составляет 200 грн.
Получение справки гарантирует покупателю, что в квартире на момент продажи никто не зарегистрирован. Не стоит и говорить, что до момента оформления сделки всех прописанных необходимо выписать (если стороны не оговорили иное).
Итого, продавец оплачивает:
- Налог с доходов физических лиц и военный сбор (5+1,5% от оценочной стоимости), если не освобожден от уплаты данных налогов в случаях, указанных выше;
- Стоимость оценки квартиры;
- Справка о прописанных (200 грн.);
- Государственная пошлина в размере 1% от оценочной стоимости объекта;
- Справка о регистрации квартиры из БТИ (стоимость получения в обычном порядке — 600 грн.), если квартира не зарегистрирована Государственном реестре прав на недвижимое имущество.
Налоги по типам сделок с недвижимостью, какие налоги и сборы необходимо платить при операциях с недвижимостью, кто и сколько заплатит.
При операциях с недвижимостью, если договорная и оценочная цена недвижимости разные, расчет налогов и пенсионного сбора будет производиться от более высокой цены.
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — 1% оплачивает покупатель, за исключением случаев приобретения жилья впервые
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — не оплачивается
- Государственная пошлина — 1%, но не ниже оценочной стоимости, которая рассчитывается уполномоченным органом. Оплачивается дарителем
- Налог на доход физического лица — Родственники первой степени родства не оплачивают. В остальных случаях — 5%, если продавец — гражданин Украины; 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, которые вносит получатель дара — плательщик налога на доход физического лица
- Пенсионный сбор — не оплачивается
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Ндфл с граждан украины в 2021 временно проживающих
Кодекса налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Украинцы уезжают на заработки или ПМЖ в Россию. В связи с вооружённым конфликтом на территории Донецка и Луганска, число желающих переехать за последние 5 лет увеличилось в несколько раз. По прибытии в Россию украинцы должны оформить регистрацию по месту пребывания.
По истечении года проживания на основании РВП гражданам Украины доступна возможность подачи ходатайства для получения вида на жительство в России.
Важно помнить, что в случае отказа сотрудником ГУВМ МВД в выдаче РВП обжаловать через суд это решение невозможно.
Иностранные граждане нередко приезжают в Россию на заработки. Если въезд в страну осуществляется в визовом режиме, для официального трудоустройства понадобится оформить разрешение на работу. А для тех, кто пересек границу РФ в безвизовом режиме, предусматривается получение патента.
При этом п. Таким образом, с 1 января г. Соответственно, с этого года указанные иностранцы получают право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с первого дня работы на территории России. Не так все просто с пенсионными отчислениями.
Прибыль, которая не учитывается при начислении НДФЛ
В налоговом законодательстве предусмотрены ситуации, когда уплата налога физическими лицами не предусмотрена. К ним относятся:
- оформление наследства, наследником 1 или 2 категории;
- получение имущества в наследство и инвалидом 1 группы, особой, являющейся сиротой и не имеющей опеки;
- уплата налога с ценных бумаг и других сбережений Сбербанка СССР вплоть до 1952 года;
- прибыль от продажи одной единицы транспортного средства при условии, что сделка была проведена в течение одного календарного года (повторная продажа будет облагаться налогом в размере 18%);
- получение пенсионных выплат участниками и инвалидами ВОВ.
На самом деле ситуаций, в которых граждане Украины освобождаются от уплаты НДФЛ множество. Каждая из них разбирается индивидуально. При возникновении сомнений особа может обратиться за помощью к юристу или налоговому кодексу.
Ставка налогообложения
Согласно ЗУ №1791 – VIII в 2018 году действует ставка налога 1,5% от минимальной заработной платы (оплачивается за 2017 год).
С 1 января 2017 года минимальная заработная плата в Украине составляет 3200 грн, соответственно, размер налога 48 грн за каждый м² площади превышающей льготную норму.
Стоит знать! Налог на недвижимое имущество не относится к обязательным. Государство регулирует граничную процентную ставку налога, однако местные советы могут устанавливать ее на уровне 0% и в таких случаях налог оплачивать не придется.
Для уточнения ставки налога на недвижимое имущество в конкретном регионе следует обратиться в местный (сельский или городской совет) либо в отделение фискальной службы региона.
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.